ipo企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試底稿指引

1、附件4IPO企業(yè)內(nèi)部測(cè)試方法1、下列控制活動(dòng)是根據(jù)IPO企業(yè)的實(shí)際情況考慮設(shè)置，只關(guān)注了企業(yè)的主要活動(dòng)，而非全部。2、測(cè)試的方法包括訪談、檢查、再執(zhí)行和觀察3、“控制措施描述”是根據(jù)內(nèi)部控制要素設(shè)置的一個(gè)相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，被測(cè)試企業(yè)應(yīng)當(dāng)能夠至少滿足所描述的要點(diǎn)，也4、“書(shū)面檢查證據(jù)”為測(cè)試人員提供了測(cè)試時(shí)可能要檢查的書(shū)面證據(jù)，僅作參考。5、如果企業(yè)存在相應(yīng)的管理制度，測(cè)試人員首先應(yīng)當(dāng)檢查相應(yīng)管理制度，核對(duì)管理制度中的要點(diǎn)是否滿足本表中控制測(cè)試描

2、如果滿足，則進(jìn)入下一步測(cè)試；如果未滿足，可以初步判斷為內(nèi)部控制缺失6、如果被測(cè)試企業(yè)缺乏相應(yīng)的管理制度，直接進(jìn)入訪談階段，訪談是對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的控制措施是否存在的一種初步核實(shí)。訪談可能存在相應(yīng)管理制度，但沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，定性為“執(zhí)行性缺失”；沒(méi)有書(shū)面的控制措施，實(shí)際中也未執(zhí)行相應(yīng)的控制為“制度性缺失”；沒(méi)有相應(yīng)的管理制度，但實(shí)際中執(zhí)行了相應(yīng)的控制措施，定性為“缺乏必要的規(guī)章制度”。7、如果通過(guò)訪談了解到公司存在相應(yīng)的控制措施，可以進(jìn)入下

3、一步文件的檢查，以確定所描述的內(nèi)部控制措施在實(shí)際中是否如果缺乏書(shū)面文件的支持，可以定性為“執(zhí)行控制缺失”。8、訪談結(jié)果詳細(xì)記錄公司在某一方面的實(shí)際控制措施，以確保第三人復(fù)核時(shí)能夠清楚的了解到公司在某一方面的9、索引號(hào)索引至取得的證明內(nèi)部控制缺失的證據(jù)，如果沒(méi)有不予記錄。末級(jí)業(yè)務(wù)流程工程管理部門(mén)按照規(guī)定程序組織招存在風(fēng)險(xiǎn)未按照規(guī)定的方式選擇工程承包保證所依據(jù)的原始單據(jù)完整合規(guī)IPO企業(yè)內(nèi)部1、下列控制活動(dòng)是根據(jù)IPO企業(yè)的實(shí)際情況考慮設(shè)置

4、，只關(guān)注了企業(yè)的主要活動(dòng)，而非全部。2、測(cè)試的方法包括訪談、檢查、再執(zhí)行和觀察3、“控制措施描述”是根據(jù)內(nèi)部控制要素設(shè)置的一個(gè)相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，被測(cè)試企業(yè)應(yīng)當(dāng)能夠至少滿足所描述的要點(diǎn)，也4、“書(shū)面檢查證據(jù)”為測(cè)試人員提供了測(cè)試時(shí)可能要檢查的書(shū)面證據(jù)，僅作參考。5、如果企業(yè)存在相應(yīng)的管理制度，測(cè)試人員首先應(yīng)當(dāng)檢查相應(yīng)管理制度，核對(duì)管理制度中的要點(diǎn)是否滿足本表中控制測(cè)試描如果滿足，則進(jìn)入下一步測(cè)試；如果未滿足，可以初步判斷為內(nèi)部控制缺失6、如果被測(cè)

5、試企業(yè)缺乏相應(yīng)的管理制度，直接進(jìn)入訪談階段，訪談是對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的控制措施是否存在的一種初步核實(shí)。訪談可能存在相應(yīng)管理制度，但沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，定性為“執(zhí)行性缺失”；沒(méi)有書(shū)面的控制措施，實(shí)際中也未執(zhí)行相應(yīng)的控制為“制度性缺失”；沒(méi)有相應(yīng)的管理制度，但實(shí)際中執(zhí)行了相應(yīng)的控制措施，定性為“缺乏必要的規(guī)章制度”。7、如果通過(guò)訪談了解到公司存在相應(yīng)的控制措施，可以進(jìn)入下一步文件的檢查，以確定所描述的內(nèi)部控制措施在實(shí)際中是否如果缺乏書(shū)面文件的支持，