企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（2019版）

1、第 1 頁 共 35 頁 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 目錄 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號(hào)——組織架構(gòu) 號(hào)——組織架構(gòu) ................................................................................................ 3 第一章 第一章 總 則 ............................

2、.............................................................................................................. 3 第二章 第二章 組織架構(gòu)的設(shè)計(jì) 組織架構(gòu)的設(shè)計(jì) ..................................................................................

3、...................................... 3 第三章 第三章 組織架構(gòu)的運(yùn)行 組織架構(gòu)的運(yùn)行 ........................................................................................................................ 4 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2 號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)

4、略 號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略 ................................................................................................ 4 第一章 第一章 總 則 ..................................................................................................

5、........................................ 4 第二章 第二章 發(fā)展戰(zhàn)略的制定 發(fā)展戰(zhàn)略的制定 ........................................................................................................................ 4 第三章 第三章 發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施 發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施 .....

6、................................................................................................................... 5 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3 號(hào)——人力資源 號(hào)——人力資源 ...........................................................

7、..................................... 5 第一章 第一章 總 則 .......................................................................................................................................... 5 第二章 第二章 人力資源的引進(jìn)與開發(fā) 人力資源的引進(jìn)

8、與開發(fā) ............................................................................................................ 5 第三章 第三章 人力資源的使用與退出 人力資源的使用與退出 ...........................................................................

9、................................. 6 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4 號(hào)——社會(huì)責(zé)任 號(hào)——社會(huì)責(zé)任 ................................................................................................ 6 第一章 第一章 總 則 ..............................

10、............................................................................................................ 6 第二章 第二章 安全生產(chǎn) 安全生產(chǎn) ..........................................................................................

11、.......................................... 7 第三章 第三章 產(chǎn)品質(zhì)量 產(chǎn)品質(zhì)量 .................................................................................................................................... 7 第四章 第四章 環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約 環(huán)境保護(hù)

12、與資源節(jié)約 ................................................................................................................ 7 第五章 第五章 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) ...................................................................

13、..................................... 8 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5 號(hào)——企業(yè)文化 號(hào)——企業(yè)文化 ................................................................................................ 9 第一章 第一章 總 則 ..........................

14、................................................................................................................ 9 第二章 第二章 企業(yè)文化的建設(shè) 企業(yè)文化的建設(shè) .................................................................................

15、....................................... 9 第三章 第三章 企業(yè)文化的評(píng)估 企業(yè)文化的評(píng)估 ........................................................................................................................ 9 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號(hào)——資金

16、活動(dòng) 號(hào)——資金活動(dòng) .............................................................................................. 10 第一章 第一章 總 則 ..................................................................................................

17、...................................... 10 第二章 第二章 籌 資 ........................................................................................................................................ 10 第三章 第三章 投 資 .............

18、........................................................................................................................... 11 第四章 第四章 營 運(yùn) ................................................................................

19、........................................................ 12 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7 號(hào)——采購業(yè)務(wù) 號(hào)——采購業(yè)務(wù) .............................................................................................. 12 第一章 第一章 總 則 .......

20、................................................................................................................................. 12 第二章 第二章 購 買 ..........................................................................

21、.............................................................. 13 第三章 第三章 付 款 ........................................................................................................................................ 14 企

22、業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8 號(hào)——資產(chǎn)管理 號(hào)——資產(chǎn)管理 .............................................................................................. 14 第一章 第一章 總 則 ....................................................................

23、.................................................................... 15 第二章 第二章 存 貨 .......................................................................................................................................

24、. 15 第三章 第三章 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn) .................................................................................................................................. 16 第四章 第四章 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn) ............................................

25、...................................................................................... 17 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9 號(hào)——銷售業(yè)務(wù) 號(hào)——銷售業(yè)務(wù) .......................................................................................

26、....... 17 第一章 第一章 總 則 ........................................................................................................................................ 17 第二章 第二章 銷 售 ............................................

27、............................................................................................ 17 第三章 第三章 收 款 ................................................................................................................

28、........................ 18 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 10 號(hào)——研究與開發(fā) 號(hào)——研究與開發(fā) ........................................................................................ 18 第一章 第一章 總 則 ..........................................

29、.............................................................................................. 18 第二章 第二章 立項(xiàng)與研究 立項(xiàng)與研究 ......................................................................................................

30、........................ 19 第三章 第三章 開發(fā)與保護(hù) 開發(fā)與保護(hù) .............................................................................................................................. 19 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11 號(hào)——工程項(xiàng)目 號(hào)——工程項(xiàng)目

31、 ............................................................................................ 19 第一章 第一章 總 則 ..............................................................................................................

32、.......................... 19 第二章 第二章 工程立項(xiàng) 工程立項(xiàng) .................................................................................................................................. 20 第三章 第三章 工程招標(biāo) 工程招標(biāo) ....................

33、.............................................................................................................. 21 第四章 第四章 工程造價(jià) 工程造價(jià) ........................................................................................

34、.......................................... 21 第五章 第五章 工程建設(shè) 工程建設(shè) .................................................................................................................................. 22 第六章 第六章 工程驗(yàn)收 工程驗(yàn)收 ....

35、.............................................................................................................................. 22 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 12 號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù) 號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù) ..............................................

36、.............................................. 23 第一章 第一章 總 則 ........................................................................................................................................ 23 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用

37、指引 第 3 頁 共 35 頁 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號(hào)—— ——組織架構(gòu) 組織架構(gòu) 第一章 第一章 總 則 第一條 為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ，制定本指引。 第二條 本指引所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)

38、、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。 第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的下列風(fēng)險(xiǎn)： （一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 （二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。 第二章 第二章 組織架構(gòu)的設(shè)計(jì) 組織架構(gòu)的設(shè)計(jì) 第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有

39、關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定， 明確董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、 任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。 董事會(huì)對(duì)股東 （大） 會(huì)負(fù)責(zé)， 依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。 可按照股東 （大） 會(huì)的有關(guān)決議， 設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)，明確各專門委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持。 監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)

40、。 經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)， 主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。 經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、 知識(shí)結(jié)構(gòu)、 能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足履行職責(zé)的要求。 第五條 企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。 重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的

41、具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。 第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。 第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。 企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中， 應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不