采購與付款-2采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表

1、表3－15索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表審計(jì)期間＿＿＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)總體情況總體情況1通過詢問和觀察，確定相關(guān)職責(zé)是否適當(dāng)分離。2從采購部門業(yè)務(wù)檔案中選擇一定數(shù)量訂貨單樣本，確定相關(guān)職責(zé)是否分離。請(qǐng)購請(qǐng)購1從采購部門的業(yè)務(wù)檔案中抽取一定數(shù)量采購清單，對(duì)照有關(guān)可行性研究報(bào)告和年度采購計(jì)劃，檢查：（1）是否符合可行性研究報(bào)

2、告的規(guī)定和年度計(jì)劃；（2）是否附有各有關(guān)單位的請(qǐng)購單，且這些請(qǐng)購單已經(jīng)責(zé)任人批準(zhǔn)；（3）是否經(jīng)審核和批準(zhǔn)。2審查所選擇的采購清單與會(huì)計(jì)部門和驗(yàn)收部門該采購清單的副本是否相符。3審查采購清單編號(hào)是否連續(xù)。采購采購1選擇一定數(shù)量收貨記錄，（1）審查相關(guān)的原始文件，以確定采購前已獲得有權(quán)批準(zhǔn)的負(fù)責(zé)人員的批準(zhǔn)；（2）確定收貨記錄是否附有相應(yīng)的采購合同或定貨單，并有有關(guān)責(zé)任人審核的證據(jù)。2取得一張近期采購登記表，審查已經(jīng)有關(guān)責(zé)任人審核的證據(jù)。3選

3、擇一定數(shù)量用世界銀行貸款采購貨物的所有文件記錄，（1）對(duì)照世界銀行的采購指南及財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，檢查采購方式的選擇是否符合規(guī)定；（2）如采取世界銀行直接支付或承諾方式提款的，檢查采購合同已得到世界銀行批準(zhǔn)的證據(jù)；（3）如采用歸墊方式且金額在SOE限額以上的，檢查向世界銀行報(bào)賬記錄所附原始單據(jù)的合規(guī)性；（4）如采用SOE報(bào)賬方式，檢查所有原始記錄，確定相關(guān)貨物和勞務(wù)的采購是項(xiàng)目辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位當(dāng)期真實(shí)發(fā)生的采購。驗(yàn)收驗(yàn)收1取得貨物驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，

4、檢查貨物收取的證據(jù)。查明貨物的入庫是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，對(duì)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì)。2審查質(zhì)量檢查報(bào)告或其他文件，查實(shí)被審計(jì)單位對(duì)所收到的貨物質(zhì)量檢查。3對(duì)于購買的設(shè)備，應(yīng)將倉庫記錄與資產(chǎn)登記簿記錄進(jìn)行核對(duì)。測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)4對(duì)于從上級(jí)項(xiàng)目辦轉(zhuǎn)來的貨物，應(yīng)審查其相應(yīng)的轉(zhuǎn)出清單和有關(guān)債務(wù)分割單，以確定其成本已被合理記錄。5對(duì)采購的貨物，審查其原始憑證，以保證其成本已被合理記錄。發(fā)票傳遞、付

5、款和會(huì)計(jì)處理發(fā)票傳遞、付款和會(huì)計(jì)處理1抽取一定量的付款憑證：（1）檢查所附原始憑證是否齊全；（2）審查通知付款的單據(jù)上是否有授權(quán)人的簽字；（3）審查所附的原始單據(jù)（如發(fā)票）已被注銷（如蓋上“付訖”）的證據(jù)；（4）如果可由世界銀行貸款資金回補(bǔ)，則應(yīng)與有關(guān)債務(wù)記錄核對(duì)，查明是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。2通過觀察和詢問，確認(rèn)空白支票保管人獨(dú)立于印章控制和保管。3從支票登記簿中選擇幾張簽發(fā)的支票，審查：（1）簽發(fā)時(shí)經(jīng)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)的證據(jù)；（2）將