采購與付款-1采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查表

1、1表3－6索引號：（審計機(jī)關(guān)名稱）采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表審計期間＿＿＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價總體情況總體情況1請購、采購、驗收職責(zé)是否與發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記、總賬登記職責(zé)相分離？2請購、采購、驗收職責(zé)是否相分離？3發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記與總賬登記職責(zé)是否相分離？4支付準(zhǔn)備、批準(zhǔn)支付職責(zé)與記錄現(xiàn)金支付、登記總賬分錄職責(zé)是否相分離？5支付批準(zhǔn)職責(zé)是否與支付

2、職責(zé)相分離？6記錄現(xiàn)金支付分錄的職責(zé)是否與總賬分錄職責(zé)相分離？請購請購1項目執(zhí)行單位是否根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告和年度采購計劃，進(jìn)行采購安排或向項目辦提交貨物采購清單？2上報的采購清單是否經(jīng)授權(quán)人員對采購內(nèi)容、方案和金額等進(jìn)行審核和批準(zhǔn)？3項目執(zhí)行單位和項目辦是否對本部門編制的采購清單預(yù)先編號并對編號加以控制？4請購單位是否在采購清單后附有采購預(yù)算？采購采購1采購是否經(jīng)過批準(zhǔn)？2對采購定單和合同的簽署是否設(shè)有控制程序？3是否由采購部門之

3、外的責(zé)任人定期復(fù)核采購價格？4簽發(fā)的采購定單和合同是否用編號或其他合適的方式加以控制？5如果是用世界銀行貸款資金進(jìn)行采購，是否按照世界銀行有關(guān)貨物采購的規(guī)定進(jìn)行？6在非競爭性招標(biāo)情況下，下定單之前是否取得足夠的報價單？7是否存在為避開上級部門審批程序而分割定單的做法？8采購部門是否保留了價目表和其他相應(yīng)的報價單？9是否對不符合采購部門所制定質(zhì)量或業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)的供貨商予以記錄？10是否對公開采購和有關(guān)協(xié)議保留了足夠的記錄？11采購中是否禁止為

4、采購人員提供便利或?qū)υ擃惒少弻嵤┻m當(dāng)?shù)目刂疲?2合同或采購定單的變更是否遵循了與原協(xié)議相同的控制和批準(zhǔn)程序？2調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價驗收驗收1對所有直接采購或經(jīng)上級采購部門轉(zhuǎn)來的貨物是否均編制驗收報告？2是否有程序確保就貨物短缺或損壞向承運(yùn)人或供貨商索賠，或向上級采購部門報告？3是否對收到的貨物進(jìn)行清點和檢查？4是否將收到的貨物與采購合同或上報的采購清單加以對比？5驗收報告是否連續(xù)編號？6對特定用途的貨物或設(shè)備采購，是否委派技術(shù)專家來監(jiān)

5、督評價合同的執(zhí)行情況并批準(zhǔn)驗收？7如果沒有專門的機(jī)構(gòu)來組織驗收，是否有足夠的措施來保證由批準(zhǔn)付款以外的人員負(fù)責(zé)驗收已付款的貨物，并確保其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？發(fā)票傳遞、支付和會計處理發(fā)票傳遞、支付和會計處理1對所收到的貨物發(fā)票，是否通過以下方式進(jìn)行了檢查：（1）是否與收貨記錄（驗收報告）相比較？（2）是否將發(fā)票上的數(shù)量、價格等與采購定單相比較？（3）審查發(fā)票的小計、計算和總計是否正確？2是否只有在發(fā)票和相關(guān)文件被審核后才可確定應(yīng)付款項或予以支付？3

6、付款是否經(jīng)授權(quán)簽字人審核？4會計部門是否保存當(dāng)前有權(quán)批準(zhǔn)支出的人員名單？5是否對收到的貨物進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅嬏幚恚?對于打捆采購的貨物，項目辦或項目執(zhí)行單位記賬時：（1）是否僅根據(jù)有關(guān)收貨記錄和上級項目辦轉(zhuǎn)來的債務(wù)分割單登記賬簿？（2）是否將收貨記錄及債務(wù)分割單與上報的采購清單加以比較？◆調(diào)查結(jié)論（只能由審計人員填寫）：1、經(jīng)調(diào)查和簡易測試后，認(rèn)為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（）中（）低（）2、該循環(huán)是否需要進(jìn)一步作符合性測試：是（）否