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文檔簡介
1、1表3-6索引號:(審計機(jī)關(guān)名稱)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表審計期間______項目名稱:項目執(zhí)行單位:調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價總體情況總體情況1請購、采購、驗收職責(zé)是否與發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記、總賬登記職責(zé)相分離?2請購、采購、驗收職責(zé)是否相分離?3發(fā)票傳遞、應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記與總賬登記職責(zé)是否相分離?4支付準(zhǔn)備、批準(zhǔn)支付職責(zé)與記錄現(xiàn)金支付、登記總賬分錄職責(zé)是否相分離?5支付批準(zhǔn)職責(zé)是否與支付
2、職責(zé)相分離?6記錄現(xiàn)金支付分錄的職責(zé)是否與總賬分錄職責(zé)相分離?請購請購1項目執(zhí)行單位是否根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告和年度采購計劃,進(jìn)行采購安排或向項目辦提交貨物采購清單?2上報的采購清單是否經(jīng)授權(quán)人員對采購內(nèi)容、方案和金額等進(jìn)行審核和批準(zhǔn)?3項目執(zhí)行單位和項目辦是否對本部門編制的采購清單預(yù)先編號并對編號加以控制?4請購單位是否在采購清單后附有采購預(yù)算?采購采購1采購是否經(jīng)過批準(zhǔn)?2對采購定單和合同的簽署是否設(shè)有控制程序?3是否由采購部門之
3、外的責(zé)任人定期復(fù)核采購價格?4簽發(fā)的采購定單和合同是否用編號或其他合適的方式加以控制?5如果是用世界銀行貸款資金進(jìn)行采購,是否按照世界銀行有關(guān)貨物采購的規(guī)定進(jìn)行?6在非競爭性招標(biāo)情況下,下定單之前是否取得足夠的報價單?7是否存在為避開上級部門審批程序而分割定單的做法?8采購部門是否保留了價目表和其他相應(yīng)的報價單?9是否對不符合采購部門所制定質(zhì)量或業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)的供貨商予以記錄?10是否對公開采購和有關(guān)協(xié)議保留了足夠的記錄?11采購中是否禁止為
4、采購人員提供便利或?qū)υ擃惒少弻嵤┻m當(dāng)?shù)目刂疲?2合同或采購定單的變更是否遵循了與原協(xié)議相同的控制和批準(zhǔn)程序?2調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價驗收驗收1對所有直接采購或經(jīng)上級采購部門轉(zhuǎn)來的貨物是否均編制驗收報告?2是否有程序確保就貨物短缺或損壞向承運(yùn)人或供貨商索賠,或向上級采購部門報告?3是否對收到的貨物進(jìn)行清點和檢查?4是否將收到的貨物與采購合同或上報的采購清單加以對比?5驗收報告是否連續(xù)編號?6對特定用途的貨物或設(shè)備采購,是否委派技術(shù)專家來監(jiān)
5、督評價合同的執(zhí)行情況并批準(zhǔn)驗收?7如果沒有專門的機(jī)構(gòu)來組織驗收,是否有足夠的措施來保證由批準(zhǔn)付款以外的人員負(fù)責(zé)驗收已付款的貨物,并確保其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?發(fā)票傳遞、支付和會計處理發(fā)票傳遞、支付和會計處理1對所收到的貨物發(fā)票,是否通過以下方式進(jìn)行了檢查:(1)是否與收貨記錄(驗收報告)相比較?(2)是否將發(fā)票上的數(shù)量、價格等與采購定單相比較?(3)審查發(fā)票的小計、計算和總計是否正確?2是否只有在發(fā)票和相關(guān)文件被審核后才可確定應(yīng)付款項或予以支付?3
6、付款是否經(jīng)授權(quán)簽字人審核?4會計部門是否保存當(dāng)前有權(quán)批準(zhǔn)支出的人員名單?5是否對收到的貨物進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅嬏幚恚?對于打捆采購的貨物,項目辦或項目執(zhí)行單位記賬時:(1)是否僅根據(jù)有關(guān)收貨記錄和上級項目辦轉(zhuǎn)來的債務(wù)分割單登記賬簿?(2)是否將收貨記錄及債務(wù)分割單與上報的采購清單加以比較?◆調(diào)查結(jié)論(只能由審計人員填寫):1、經(jīng)調(diào)查和簡易測試后,認(rèn)為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為:高()中()低()2、該循環(huán)是否需要進(jìn)一步作符合性測試:是()否
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