企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計風險評價指標體系的構(gòu)建

1、分類號 ￡2 Q 3 ：9U D C專業(yè)學位碩士學位論文企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計風險評價指標體系的構(gòu)建招燕專業(yè)學位名稱 工壺笪理亟±指導教師 醫(yī)攫教援論文答辯日期 2 Q 1 5 生Q 三且2 3 目 學位授予日期答辯委員會主席 圭德湛數(shù)援企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計風險評價指標體系的構(gòu)建摘要在對近年來財務舞弊案以及對注冊會計師的訴訟案件中分析，由于內(nèi)部控制環(huán)境缺陷造成的審計風險，是注冊會計師審計失敗的重要原因之一。在重大的財務舞弊案例中

2、，如安然、世通等，在出事后曝光的調(diào)查結(jié)果使人震驚，企業(yè)財務數(shù)據(jù)欺詐的整個過程都是由高層管理人員一手設計、實施及控制的。高層管理人員凌駕于內(nèi)部控制之上，使得財務舞弊現(xiàn)象更加隱蔽，增加了注冊會計師的審計風險，最終造成了審計失敗。而我國由于對內(nèi)部控制環(huán)境審計的研究開展得較晚，缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計風險評價指標體系，注冊會計師在對內(nèi)部控制環(huán)境審計時沒有適合企業(yè)實際情況的指標體系。無法通過量化評分來評價控制環(huán)境審計風險，對審計風險防范不足

3、，由此往往造成審計失敗。本文針對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計風險評價指標體系的構(gòu)建進行研究，通過構(gòu)建風險評價指標體系幫助注冊會計師對控制環(huán)境審計風險進行量化評價，以防范及降低審計風險水平。論文共分為六個部分，首先對論文的選題背景以及研究意義等進行了分析，確定了論文研究的主要內(nèi)容及研究思路。第二部分對有關(guān)內(nèi)部控制環(huán)境審計以及審計風險相關(guān)理論進行了闡述，分析了本研究對企業(yè)的經(jīng)營管理以及對注冊會計師審計風險的防范，都具備十分重要的意義。第三部分論述了

4、對內(nèi)部控制環(huán)境審計的程序及審計風險的評價，分析了控制環(huán)境審計風險的構(gòu)成因素，以及審計風險評價過程。第四部分指出了目前我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計評價指標研究不足，缺乏系統(tǒng)和具體的內(nèi)部控制環(huán)境審計評價標準體系，以及會計師事務所未建立與我國控制環(huán)境審計風險評價配套的評價指標體系。第五部分對我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計評價指標體系進行了構(gòu)建，建立了一套適合我國企業(yè)的控制環(huán)境審計風險評價指標體系，對指標進行了風險量化評分。第六部分通過案例分析，舉例說明