企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系(CSA)構(gòu)建研究.pdf

1、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是一種提倡企業(yè)全員廣泛參與的自主評(píng)價(jià)程序，它能夠促使企業(yè)充分了解自身在內(nèi)部控制方面存在的缺陷以及可能導(dǎo)致的后果，從而有針對(duì)性的找到解決問(wèn)題的辦法，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。我國(guó)已于2008年和2010年相繼頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，使我國(guó)在內(nèi)控建設(shè)方面邁上了一個(gè)新臺(tái)階。但是，目前企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作缺乏具體操作性、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)混亂。因此，盡快建立健全內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系，循序漸進(jìn)地推進(jìn)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部

2、控制評(píng)價(jià)工作成為當(dāng)務(wù)之急。
　　本文首先對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制方面的研究進(jìn)行了梳理，介紹了內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)基礎(chǔ)理論，并分析了我國(guó)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀，遵循發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題的邏輯具體構(gòu)建了一套適合我國(guó)實(shí)際情況的企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系。該體系的總體思路及設(shè)計(jì)原則是以我國(guó)最新《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》為依托，以內(nèi)部控制目標(biāo)為導(dǎo)向，涵蓋了“五要素”的全面內(nèi)部控制體系，明確了董事會(huì)作為內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的責(zé)任主體。