石化企業(yè)內(nèi)部控制穿行測(cè)試方法研究——以YZ公司為例.pdf

1、內(nèi)部控制問(wèn)題是當(dāng)今理論界和實(shí)務(wù)界的熱點(diǎn)話題,由于內(nèi)部控制在很大程度上影響著企業(yè)的運(yùn)作和績(jī)效,也由于今天許多國(guó)家的企業(yè)都面臨著各種各樣的內(nèi)部控制問(wèn)題,使得內(nèi)部控制問(wèn)題備受關(guān)注,出現(xiàn)了世界范圍內(nèi)的“內(nèi)部控制熱”。國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制均進(jìn)行了比較深入的探討,包括內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)、方法、控制環(huán)境、設(shè)計(jì)實(shí)施和測(cè)試評(píng)價(jià)等方面。2006年中國(guó)財(cái)政部新頒布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》全面引入了新的內(nèi)部控制理論框架,規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須針對(duì)企業(yè)

2、的內(nèi)部控制有效設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行控制測(cè)試的具體情形。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的測(cè)試方法,在理論上多數(shù)采用的是企業(yè)外部審計(jì)的測(cè)試方法,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程的具體情況,在內(nèi)部審計(jì)和自我評(píng)價(jià)審計(jì)技術(shù)相結(jié)合基礎(chǔ)上構(gòu)建一套行之有效的內(nèi)部控制穿行測(cè)試的方法,判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所在,從而有效設(shè)計(jì)和實(shí)施各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程,使企業(yè)能夠適用各種內(nèi)外部環(huán)境,增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。 本文從內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)方法等相關(guān)理論入手,通過(guò)研究國(guó)內(nèi)石化企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)體系和穿