新三板企業(yè)內(nèi)部控制研究——以JY公司為例.pdf

1、新三板市場作為中國場外交易市場，是中國多層次資本市場體系中的重要一環(huán)，自2013年年底，新三板市場從試點正式擴大至全國，一系列政策制度的實施，使中國多層次資本市場體系建設(shè)取得重大突破。新三板市場形成了相關(guān)的制度，融資功能也日益強大。自此，投資活動開始變得頻繁。針對那些掛牌企業(yè)，新三板準(zhǔn)入機制對它們的內(nèi)控建設(shè)提出了比較詳盡的標(biāo)準(zhǔn)。然而，不少新三板掛牌公司還是沒有在該方面抓緊，內(nèi)控機制仍然沒有完善，相關(guān)活動也沒有設(shè)計妥當(dāng)。
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2、4年，JY公司正式在新三板掛牌成立。該企業(yè)的服務(wù)要點，在于綜合物流以及各領(lǐng)域的商貿(mào)。企業(yè)已創(chuàng)建數(shù)家子公司，其形式有些為控股，有些則為參股。企業(yè)已輻射到多個行業(yè)、領(lǐng)域，在西南區(qū)域，有著相當(dāng)顯著的影響力。在會計師事務(wù)所見習(xí)的過程中，筆者非常慶幸自己能夠接觸到該公司內(nèi)部相關(guān)的掛牌調(diào)查。同時，對該司內(nèi)部的某些資料以及現(xiàn)實狀況也做出了比較系統(tǒng)地調(diào)研。由此得知：內(nèi)控建設(shè)上，該司仍舊是有不少的改進之處。該類缺陷，有些是其他新三板企業(yè)共通引起，有些則是

3、緣于企業(yè)的特殊性。筆者根據(jù)自身所學(xué)，對該公司內(nèi)控建設(shè)相關(guān)的問題做出了較為全面地剖析，得知該司內(nèi)控方面的問題可歸結(jié)為如下幾點：缺乏雄厚的內(nèi)控基礎(chǔ)；風(fēng)險得不到集中管理；未能設(shè)計全方位地控制活動。而上述問題的出現(xiàn)，和企業(yè)自身的規(guī)模、資金實力過小，管理層沒有關(guān)注內(nèi)控建設(shè)，對其沒有認(rèn)清等有很大的關(guān)聯(lián)。本文選擇案例研究的基本方法，深入剖析了該司面臨的內(nèi)控問題。從而提出：該公司內(nèi)控狀況要得到改善，前提是要創(chuàng)建和形成內(nèi)控基層；對內(nèi)控相關(guān)活動進行足量地配