國有企業(yè)內(nèi)部控制問題研究——以D公司為例.pdf

1、建立和完善內(nèi)部控制體系是企業(yè)抵御外部風險、改善經(jīng)營管理、防止財務舞弊、提升企業(yè)績效的重要途徑。我國屢次發(fā)生知名國有企業(yè)造假舞弊案件，將企業(yè)內(nèi)部控制推到了風口浪尖，財務信息失真、違法違規(guī)、資產(chǎn)損失往往源自國有企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或執(zhí)行不到位。
　　從總體上看，雖然國有企業(yè)經(jīng)過多年的改革發(fā)展競爭力不斷增強，但是內(nèi)部控制工作還處于起步階段。國資委提出了國有企業(yè)內(nèi)部控制框架、財政部等五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，為國有企業(yè)

2、建立和完善內(nèi)部控制體系提供了明確并且可操作的具體指引。當前，一些中央企業(yè)和地方國有企業(yè)已經(jīng)按照監(jiān)管部門要求進行了內(nèi)部控制建設，但是大部分國有企業(yè)對內(nèi)部控制重要性認識不足，且內(nèi)部控制機制不健全導致效果難以發(fā)揮，與此同時學術界針對國有企業(yè)特點的內(nèi)部控制的理論研究也較少。
　　本文以內(nèi)部控制基本理論為研究依據(jù)，結合國有控股港口企業(yè)的經(jīng)營管理特點，通過訪談、問卷調(diào)查等方法對D公司進行實地走訪，重點關注公司層面相關控制、固定資產(chǎn)、在建工程、