稅收管理制度

1、稅收管理制度稅收管理制度（一）總則（一）總則1.為了減少稅收支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范納稅行為，化解納稅風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。2.本制度包括公司應(yīng)該繳納的所有稅收，主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、外資企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅等。3.稅收管理基本原則是：（1）正確稅收核算，依法納稅，規(guī)范納稅行為；（2）充分利用稅收優(yōu)惠，搞好納稅籌劃，減少稅收支出；（3）積極開展稅務(wù)公關(guān)活動(dòng)，建

2、立良好的稅務(wù)關(guān)系。（二）組織分工（二）組織分工1.總會(huì)計(jì)師是稅收管理的總負(fù)責(zé)人，主抓納稅籌劃。2.財(cái)務(wù)處長(zhǎng)是稅收管理的主要執(zhí)行人，主抓納稅籌劃方案落實(shí)以及重要的稅務(wù)公關(guān)活動(dòng)。3.會(huì)計(jì)（銷售）核算科科長(zhǎng)是稅收管理的具體執(zhí)行人，主抓稅收核算規(guī)范，以納稅籌劃辦法落實(shí)，負(fù)責(zé)建立良好的稅務(wù)關(guān)系。4.稅收會(huì)計(jì)主要是按時(shí)納稅申報(bào)，把稅收核算規(guī)范落實(shí)到具體工作中，搞好與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。5.公司需要聘請(qǐng)常年稅務(wù)顧問，進(jìn)行稅法和納稅籌劃方面咨詢。（三）日常

3、稅收管理活動(dòng)（三）日常稅收管理活動(dòng)1.1.稅收核算稅收核算（1）稅收核算嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)法規(guī)開展。（2）公司納稅籌劃涉及到稅收核算的，按納稅籌劃要求進(jìn)行。（3）稅法和會(huì)計(jì)法中不明確之處，以及稅法和會(huì)計(jì)法之間存在沖突的，應(yīng)由稅收會(huì)計(jì)提出，會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)咨詢稅務(wù)顧問意見，請(qǐng)示財(cái)務(wù)處長(zhǎng)決定。2.2.納稅申報(bào)納稅申報(bào)（1）納稅申報(bào)流程①稅務(wù)會(huì)計(jì)每月依據(jù)應(yīng)交稅金明細(xì)賬與相關(guān)涉稅科目填制納稅申報(bào)表；②納稅申請(qǐng)表經(jīng)會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)審核無誤后于每月10

4、日前報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理相關(guān)納稅申報(bào)手續(xù)；③稅務(wù)會(huì)計(jì)填制稅金付款申請(qǐng)單附納稅申報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批；④稅務(wù)會(huì)計(jì)將批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)表交出納會(huì)計(jì)開具轉(zhuǎn)賬支票，并辦理銀行轉(zhuǎn)款手續(xù)；⑤稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)支票存根，制作付款憑證，將待付稅金款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金”稅收專戶存款；⑥取得稅務(wù)機(jī)關(guān)完稅證明，稅務(wù)會(huì)計(jì)填制記賬憑證，登記應(yīng)交稅金明細(xì)賬與相關(guān)涉稅賬戶。（2）公司不能延期申報(bào)，如果需要，稅務(wù)會(huì)計(jì)請(qǐng)示財(cái)務(wù)處長(zhǎng)批準(zhǔn)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期申報(bào)手續(xù)。取準(zhǔn)備金等，以

5、獲取合法手續(xù)，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。5.研究母子公司股權(quán)關(guān)系、地域分布、適用稅率，確保股份公司投資收益補(bǔ)稅正確。（六）其他各稅管理（六）其他各稅管理1.從組織上、制度上、核算上分清營(yíng)業(yè)稅課稅對(duì)象和增值稅課稅對(duì)象，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)判定為混合銷售和兼營(yíng)，化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。2.堅(jiān)持代扣代繳個(gè)人所得稅。3.嚴(yán)格執(zhí)行稅收法規(guī)，保證核算正確。（七）利用稅收優(yōu)惠政策（七）利用稅收優(yōu)惠政策1.本公司為高科技企業(yè)，生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品，又為上市公司，稅收優(yōu)惠較多。2.財(cái)務(wù)處

6、長(zhǎng)負(fù)責(zé)國(guó)家級(jí)稅收政策搜集、應(yīng)用。3.財(cái)務(wù)處長(zhǎng)負(fù)責(zé)集地方稅收優(yōu)惠政策，提交方案，請(qǐng)求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交涉，以落實(shí)地方稅收優(yōu)惠政策。4.注意做好享受稅收優(yōu)惠所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作；5.稅務(wù)顧問積極配合財(cái)務(wù)處長(zhǎng)工作。（八）納稅籌劃活動(dòng)（八）納稅籌劃活動(dòng)1.總會(huì)計(jì)師牽頭，每年召開一次納稅籌劃分析會(huì)，由各部門、各崗位提出納稅籌劃辦法，會(huì)計(jì)核算科總結(jié)，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后執(zhí)行；2.每年組織一次納稅籌劃講座，提高核算人員納稅籌劃意識(shí)；3.必要時(shí)可以請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)做