稅收管理試卷答案版

1、1濟(jì)南市國稅系統(tǒng)稅收管理崗位濟(jì)南市國稅系統(tǒng)稅收管理崗位業(yè)務(wù)技能競(jìng)賽試卷答案版業(yè)務(wù)技能競(jìng)賽試卷答案版一、單選題（每題一、單選題（每題0.50.5分，共分，共5分）分）1、防偽開票子系統(tǒng)專用設(shè)備的3個(gè)主要部件是（B）、IC卡、IC卡讀卡器。A、黑匣子B、金稅卡C、開票軟件D、實(shí)物發(fā)票2、最高開票限額由（A）審批。A、區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C、省局稅務(wù)機(jī)關(guān)D、以上均可3、增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于（D）。A、國家稅務(wù)總局B

2、、各省稅務(wù)局C、市級(jí)以上稅務(wù)局D、縣區(qū)級(jí)國家稅務(wù)局4、在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)防偽稅控報(bào)稅的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的（D）功能受理報(bào)稅。A、正常報(bào)稅B、存根聯(lián)補(bǔ)錄C、軟盤報(bào)稅D、逾期報(bào)稅5、專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具的情形有(B)。A、重復(fù)認(rèn)證B、無法認(rèn)證C、密文有誤D、列為失控專用發(fā)票6、行政復(fù)議

3、機(jī)關(guān)對(duì)因案情復(fù)雜不能在法定期間內(nèi)作出復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長復(fù)議期間，但延長的最長期限為(D)日。A、90B、15C、60D、307、下列行政管理措施中，(A)屬于稅務(wù)行政處罰。A、停止出口退稅權(quán)B、停止發(fā)售發(fā)票C、不予一般納稅人認(rèn)定D、責(zé)令申報(bào)8、稅務(wù)人員犯徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪，最低刑罰為(B)。A、罰金B(yǎng)、拘役C、5年有期徒刑D、5年以上有期徒刑9、某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地在甲地，其

4、建立一個(gè)分支機(jī)構(gòu)在乙地，則應(yīng)該向（C）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A、甲地B、乙地C、各自機(jī)構(gòu)所在地D、甲地與乙地的共同上級(jí)機(jī)構(gòu)所在地10、對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人”，經(jīng)過（c）的考核后，再轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。A、3個(gè)月B、半年C、三個(gè)月或半年D、一年二、多選題（每題二、多選題（每題0.50.5分，共分，共5分）分）1、注銷稅務(wù)登記的適用范圍有（CD）。A、納稅人因故需要

5、歇業(yè)的B、納稅人的法定代表人發(fā)生變更的C、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的D、納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變更，涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的2、下列情況中應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的有（ABC）。A、甲個(gè)體工商戶從事商業(yè)銷售業(yè)務(wù)年銷售收入100萬元B、乙企業(yè)年生產(chǎn)銷售貨物60萬元C、丙為事業(yè)單位年生產(chǎn)銷售貨物80萬元D、丁從事廢舊物資收購銷售業(yè)務(wù)年銷售收入30萬元3、超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（BC）。A、其他個(gè)人B、

6、非企業(yè)性單位3明價(jià)款50萬元發(fā)生運(yùn)費(fèi)1.4萬元，已經(jīng)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票材料已驗(yàn)收入庫(2)本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)118萬元，稅金15.34萬元專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，單價(jià)每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)11.17萬元(開具普通發(fā)票)以前月份收取的木地板包裝箱押金5.34萬元在本月過期且未退回包裝物(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己

7、的辦公室裝修，3000平方米用于獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，賬面成本合計(jì)170000元。該A型地板沒有同類銷售價(jià)格(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價(jià))，委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬元，收取加工費(fèi)(不含稅)11萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn)，共交付委托方1400平方米橡木地板該委托方收回后全部銷售，取得價(jià)稅合計(jì)42萬元(6)將上月外購木地板12000平方米(取得專用發(fā)票，注明價(jià)款732000元)全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板，銷

8、售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對(duì)方開具的商業(yè)匯票，注明價(jià)稅合計(jì)1080000元(7)將自產(chǎn)B型號(hào)木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，B型地板的賬面成本為180000元出廠不含稅售價(jià)為每平方米160元(8)進(jìn)口西班牙橡木原木一批，關(guān)稅完稅價(jià)格120萬元，關(guān)稅稅率20%，取得海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬元，關(guān)稅稅率為30%。(9)將進(jìn)口的橡木

9、加工成E型木地板，本月銷售取得價(jià)稅合計(jì)824000元部分橡木做成工藝品，銷售取得價(jià)稅合計(jì)521000元(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對(duì)外銷售，單箱不含稅售價(jià)50元用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱不含稅售價(jià)180元，本月兩種型號(hào)的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司，因?yàn)槭情L期客戶，銷售時(shí)一次給予5%的折扣(11)期初增值稅留抵54000元。(木地板和木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅

10、務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題(每問均為合計(jì)數(shù))：(1)計(jì)算本期進(jìn)口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費(fèi)稅。(2)計(jì)算本期代收代繳的消費(fèi)稅。(3)假定受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅，計(jì)算委托方收回后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額。(5)計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅?！敬鸢讣敖馕觥?1)應(yīng)繳進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅=1200000(120%)13%3000000(130%)(15%)17%=885094.74