全面預(yù)算管理制度

1、第二十二章財務(wù)預(yù)算與計劃管理制度200全面預(yù)算管理制度一、總則1.為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，提高公司整體管理水平和經(jīng)濟效益，經(jīng)董事會研究決定，在公司建立全面預(yù)算管理機制。為此，根據(jù)中華人民共和國財政部《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。2.全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容：全面預(yù)算管理是對公司預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動，進行全面規(guī)劃、預(yù)計、測算

2、和描述，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進行控制、調(diào)整和考評的一系列管理活動。具體內(nèi)容包括：（1）制訂公司在預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。（2）編制公司經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。（3）經(jīng)過法定程序?qū)彶椤⑴鷾?zhǔn)企業(yè)預(yù)算。（4）全面執(zhí)行企業(yè)預(yù)算。（5）對執(zhí)行預(yù)算過程進行監(jiān)督和調(diào)控。（6）編制企業(yè)各項經(jīng)營活動執(zhí)行情況的反饋報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。（7）對各預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績進行考核評價，獎懲兌現(xiàn)。3.全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是：（1）組織落實公司董

3、事會確定的年度經(jīng)營目標(biāo)并細(xì)化、分解，組織實施。（2）明確公司內(nèi)部各部門的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限。（3）對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行控制、監(jiān)督、分析和考評。4.本制度適用于公司總部及公司所轄各子公司、分公司、分廠、車間以及其他經(jīng)濟實體。二、預(yù)算管理的組織體系1.全面預(yù)算管理組織體系由預(yù)算管理決策機構(gòu)、預(yù)算管理職能機構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu)三個層次組成。（1）預(yù)算管理決策機構(gòu)是組織領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理的最高權(quán)力組織。第二十二章財務(wù)預(yù)算與計劃管理制度202

4、（8）負(fù)責(zé)檢查落實公司預(yù)算管理制度的執(zhí)行。（9）對預(yù)算執(zhí)行過程進行管理和控制，并定期進行分析。（10）結(jié)合預(yù)算運行的實際情況，提出調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的建議方案。（11）定期向預(yù)算管理委員會提供預(yù)算反饋報告，反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，并為進一步采取行動擬訂備選方案。（12）負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。公司預(yù)算管理辦公室與公司財務(wù)部合署辦公，財務(wù)部部長兼任公司預(yù)算管理辦公室主任。4.全面預(yù)算管理的監(jiān)控工作由預(yù)算管理辦公室牽頭負(fù)責(zé)，考評工作由人力資源部

5、牽頭負(fù)責(zé)，各職能部門按其職能分工搞好配合。5.全面預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)為公司各級預(yù)算責(zé)任執(zhí)行主體。按其性質(zhì)和責(zé)任分別劃分為投資中心、利潤中心和成本、費用中心。各責(zé)任中心必須具備的條件是：（1）具有承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任的主體，即責(zé)任人。（2）具有確定經(jīng)濟責(zé)任的客體，即資金運動。（3）具有承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任的基本條件，即職權(quán)。（4）有考核經(jīng)濟責(zé)任的基本標(biāo)準(zhǔn)，即經(jīng)濟績效。6.投資中心是需要對其投資負(fù)責(zé)的責(zé)任中心，適用于對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨立經(jīng)

6、營單位。7.利潤中心是指需要對收入、成本、費用負(fù)責(zé)，并最終對利潤預(yù)算負(fù)責(zé)的責(zé)任單位。根據(jù)情況可劃分為“自然”利潤中心和“模擬”利潤中心。8.成本、費用中心是指具有一定成本、費用控制權(quán)，因而只能對其可控成本費用預(yù)算負(fù)責(zé)的責(zé)任單位。9.各責(zé)任中心的確定和劃分由公司財務(wù)部門擬訂草案，報預(yù)算管理委員會審批決定。三、內(nèi)容和責(zé)任分工公司的各項預(yù)算本著“誰執(zhí)行預(yù)算，誰就編制預(yù)算草案”原則，確定各項預(yù)算草案的編制責(zé)任單位如下：（1）銷售預(yù)算草案由銷售部