《公司全面預(yù)算管理制度》

1、第1頁共8頁第3頁共8頁c)匯總公司的整體預(yù)算方案，并就必要的修正提出意見與建議；d)在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對各店發(fā)生的分歧、矛盾或問題進(jìn)行協(xié)調(diào)、調(diào)解和仲裁；e)接受預(yù)算的調(diào)整和追加，進(jìn)行審查及報(bào)批；f)提供預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議；g)負(fù)責(zé)各店預(yù)算管理的指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)工作；3)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)是各店的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，組長由店負(fù)責(zé)人擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)本店預(yù)算的編制、實(shí)施、控制、監(jiān)督、分析、總結(jié)、考核等。五、全面預(yù)算的內(nèi)容：

2、1）全面預(yù)算的總體框架：2）全面預(yù)算的體系：全面預(yù)算主要包括策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書六部分。1.策略計(jì)劃：是以公司歷年的經(jīng)營績效為基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)市場的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，并通過公司內(nèi)部的優(yōu)劣勢分析，制定出公司在未來一年中的經(jīng)營策略，是公司經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。2.目標(biāo)設(shè)定：目標(biāo)設(shè)定是以上述策略計(jì)劃為依托而制定出公司未來一年內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括。3.經(jīng)營預(yù)算：經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相

3、關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動的預(yù)算，與公司利潤表的計(jì)算有關(guān)；主要包括：經(jīng)營簡報(bào)、銷售額額預(yù)算表、毛利率預(yù)算表、員工成本預(yù)算表、經(jīng)營開支預(yù)算表等。4.資本支出預(yù)算：資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等；包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資預(yù)算表。戰(zhàn)略目標(biāo)數(shù)據(jù)預(yù)測預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算下達(dá)預(yù)算控