內部審計工作制度

1、內部審計工作制度內部審計工作制度第1章總則總則第1條為適應集團專業(yè)化管理需要，健全內部經濟監(jiān)督、檢查機制，保證集團財產的安全和經濟活動的合法性、真實性、效益性，根據(jù)國家相關法規(guī)，結合本集團的實際情況，特制定本制度。第2條內部審計工作的目的1.監(jiān)督集團經營政策、方針以及財務管理制度、財經紀律在集團及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行。2.查處違規(guī)行為，保護集團資金、財產的安全與完整。3.強化集團的經營管理，提高經濟效益，規(guī)避經營風險，實現(xiàn)經營戰(zhàn)略目標服務

2、。第3條內部審計工作要求1.遵守國家的法律、法規(guī)和有關政策以及集團發(fā)布的各項規(guī)章制度。2.以集團經營目標為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法律和集團制度為準繩，客觀、公正地反映、分析各運營單位、部門的經濟活動，評價經營管理者的經濟責任，提出恰當?shù)膶徲嬕庖?，作出正確的審計結論和建議。第4條內部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權，不負責意見和建議的具體落實，集團董事會對審計意見和

3、建議所形成的處理和處罰有最終裁定權。第2章內部審計組織機構內部審計組織機構第5條審計委員會隸屬于董事會，負責對審計工作的領導和監(jiān)督，對涉及到財務、基建、工程技術等比較復雜和重大的審計項目進行研究處理。第6條審計部依照本制度對集團及成員企業(yè)的財務收支和各項經濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。第7條審計部的主要職責1.檢查集團及成員企業(yè)內部控制制度（包括內部管理控制制度和內部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經濟

4、性進行評價。2.對集團、專業(yè)集團及其成員企業(yè)的經濟活動及相關財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為集團及成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。3.對集團年度財務預算、財務決算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。第12條審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復。對審計人員進行刁難或打擊報復的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應給予相應的處罰、處分。第13條審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應在確定審計方案前

5、提出聲明并予以回避。審計調查時，審計人員不得少于兩人。第14條審計人員工作成績顯著、對集團貢獻突出的，應按集團有關規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應的處分。第4章內部審計工作的范圍內部審計工作的范圍第15條遵循性審計。對經營過程中遵守相關法規(guī)、政策、流程、計劃、預算、程序、合同等遵循性標準的情況做出評價。第16條風險審計。對企業(yè)內部控制中的風險管

6、理狀況進行審查和評價。第17條績效審計。對本單位及所屬單位經濟管理效率和效果等方面的情況進行審計。第18條任期經濟責任審計。對本單位內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計。第19條其他審計。包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。第5章內部審計工作程序內部審計工作程序第20條編制審計工作計劃根據(jù)集團的經營管理的要求和具體情況，在調查研究的基礎上，審計部擬訂年

7、度審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報經審計委員會批準后實施。第21條通知被審計單位審計項目實施方案由該審計項目的審計組長制定，審批通過后實施。審計部應提前3日向被審計單位下達“審計通知書”。自審計之日起，一般應在一個月內完成審計檢查工作。被審計單位接到通知后，應按有關要求做好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。第22條組織實施審計項目1.依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽