友利控股內(nèi)部審計工作制度

1、四川友利投資控股股份有限公司內(nèi)部審計工作制度制度（2014年3月21日經(jīng)公司第八屆董事會第十九次會議審議通過修改）第一章第一章總則第一條為了加強四川友利投資控股股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部管理和控制，促進公司內(nèi)部各管理層行為的合法性、合規(guī)性，為管理層正確決策提供可靠的信息和依據(jù)，保護投資者合法權(quán)益，不斷提高企業(yè)運營的效率及效果，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳

2、證券交易所中小板上市公司規(guī)范運作指引》等法律法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，特制定本工作制度。第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部設(shè)立的審計部，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，按照一定的程序和方法，對公司及其控股各分子公司經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審查和評價，對內(nèi)部控制及治理程序進行監(jiān)督、審查和評價并提出整改意見、督促改進，幫助公司持續(xù)提高運作效率、改善經(jīng)營管理維護資產(chǎn)保值、增值，維護所有

3、者的合法權(quán)益，實行自我約束自我監(jiān)督機制的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。第三條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其它有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：1、遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其它相關(guān)規(guī)定；2、提高公司經(jīng)營的效率和效果；3、保障公司資產(chǎn)的安全完整；4、確保公司財務(wù)報告及管理信息披露的真實、準確、可靠、完整和公平。第四條公司依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本指引的規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營特點，建立健全內(nèi)部審

4、計制度，防范和控制公司風(fēng)險，增強公司信息披露的可靠性。第五條公司董事會對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)當保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。第六條內(nèi)部審計部門應(yīng)當保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。第七條公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股分子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計

5、部門的工作。第二章第二章審計審計機構(gòu)和審計人員構(gòu)和審計人員第八條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，在公司董事會下設(shè)立審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會成員應(yīng)當全部由董事組成，其中獨立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔任召集人，且至少有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。第九條在審計委員會下設(shè)審計部。在審計委員會指導(dǎo)下獨立開展審計工作，對審計委員會負責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。第十條審計部應(yīng)當配置具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、

6、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。第十一條審計部設(shè)負責(zé)人一名，全面負責(zé)審計部日常審計管理工作。負責(zé)人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。審計部負責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱及實際內(nèi)部審計工作經(jīng)驗。1經(jīng)公司審計委員會批準，有權(quán)予以暫時封存；9、提出糾正、處理違反違財經(jīng)法規(guī)行為的建議。第四章第四章審計工作審計工作程序第十八條制定內(nèi)部審計工作計劃。審計部根據(jù)公司的實際情況與當年的經(jīng)營計劃

7、，應(yīng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃。第十九條審計工作程序：1、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書，審計部根據(jù)被審單位實際情況及審計工作進度安排，確定審計方式，決定在合適時間向被審單位送達內(nèi)部審計通知書。審計部填制內(nèi)部審計通知書，董事長簽發(fā)。年度定期審計在實施審計三日前，向被審單位送達內(nèi)部審計通知書；年中不定期審計，審計部可以直接持審計通知書實施審計。2、成立審計小組。審計部根據(jù)內(nèi)部審計計劃，選派審計人員組成審計小組

8、，并指定主審人員，審計小組實行主審負責(zé)制。必要時，可申請其它專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。3、確定審計方式。審計部根據(jù)被審單位實際情況及審計工作進度安排，確定審計方式，可以采取就地審計和送達審計；可以實行年度定期審計和年中不定期審計。年度定期審計在實施審計三日前，向被審單位送達內(nèi)部審計通知書；年中不定期審計，審計部可以直接持審計通知書實施審計。4、實施審計。審計小組依據(jù)內(nèi)部審計項目計劃，由主審人員負責(zé)安排相關(guān)人員具體審計。審計人員向有

9、關(guān)單位和個人進行審計調(diào)查時，應(yīng)當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。5、提交審計報告。審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時送達被審計單位。6、被審計單位應(yīng)當在規(guī)定期限內(nèi)按照審計要求提出整改方案，明確整改進度和責(zé)任人，報送審計部。7、后續(xù)審計。審計部應(yīng)當對主要項目進行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審計單位對整改

10、措施的落實情況和整改效果。第五章第五章內(nèi)部控制內(nèi)部控制的自我評價評價第二十條審計部應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十一條內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。審計部應(yīng)當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使

11、用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。第二十二條審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間。第二十三條審計部負責(zé)人應(yīng)當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，監(jiān)督整改措施的落實情況，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。第二十四條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的