企業(yè)集團財務控制問題的現(xiàn)實性

1、企業(yè)集團財務控制問題的現(xiàn)實性企業(yè)集團財務控制問題的現(xiàn)實性關(guān)于企業(yè)集團財務控制（EnterpriseGroupFinancialControl，英文縮寫為EGFC）問題的研究，主要是基于如下的研究背景、研究動機而確定的，同時其研究意義也是值得關(guān)注的。1.1.11.1.1研究背景研究背景1.1.企業(yè)集團擴張與延伸所衍生的自然需要企業(yè)集團擴張與延伸所衍生的自然需要企業(yè)集團下的經(jīng)營多主體擴張、代理多層次延伸，是一個普遍存在的現(xiàn)象。現(xiàn)代市場經(jīng)濟條

2、件下，國家之間的經(jīng)濟競爭越來越表現(xiàn)為企業(yè)集團之間的競爭，企業(yè)集團在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中扮演著越來越重要的角色。大公司、大集團是一個國家經(jīng)濟發(fā)展的支柱所在，也是技術(shù)進步、產(chǎn)業(yè)升級、結(jié)構(gòu)調(diào)整的中堅和骨干。從國際經(jīng)濟格局看.以企業(yè)集團為代表的跨國公司擁有著世界技術(shù)貿(mào)易額90%、貨物貿(mào)易額70%和跨國投資90%的霸主地位，其主導地位不可動搖。顯然，國際知名企業(yè)集團對世界經(jīng)濟、社會和文化的影響也是難以估量的。在中國作為WTO成員的今天，為積極主動參與國

3、際競爭、獲得比較競爭優(yōu)勢，必須培育和打造具有國際競爭力的企業(yè)集團，并以此作為振興和發(fā)展民族經(jīng)濟的基本載體。中國企業(yè)集團所走過的路，其實與中國改革開放30年的歷程基本吻合。1980年7月，國務院發(fā)布了《關(guān)于推動經(jīng)濟聯(lián)合的暫行規(guī)定》，在“三不變”（即參與集團的企業(yè)隸屬關(guān)系、經(jīng)濟性質(zhì)、上繳利稅渠道不變）的條件下，出現(xiàn)了橫向聯(lián)合的企業(yè)集團形式；1987年，國家體改委頒布了《關(guān)于組建和發(fā)展企業(yè)集團的幾點意見》，企業(yè)集團發(fā)展正式納入國家計劃，企業(yè)集

4、團發(fā)展進入調(diào)整時期；1991年，國務院批轉(zhuǎn)國家計委、國家體改委和國務院生產(chǎn)辦公室《關(guān)于選擇一批大型企業(yè)集團進行試點的請示》，確定了首批57家大型企業(yè)集團進行試點。1997年，國務院又批轉(zhuǎn)了國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、國家體改委《關(guān)于深化大型企業(yè)集團試點工作意見的通知》，并對120家國家級企業(yè)集團進行了試點，發(fā)展大型企業(yè)集團的試點工作進入了新的發(fā)展階段。2001年9月10日國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委等8部門起草的《關(guān)于發(fā)展具有國際競爭力的大型企

5、業(yè)集團的指導意見》（以下簡稱《指導意見》）稱：企業(yè)集團要突出主業(yè)，做好內(nèi)部重組工作；以提高核心競爭力為原則，精干主業(yè)，分離輔業(yè)和社會職能，集中力量發(fā)展核心業(yè)務；要明晰管理層次，縮短管理鏈條，優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；要做好存量資產(chǎn)的重組和優(yōu)化配置，不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量?！吨笇б庖姟返某雠_，標志著我國發(fā)展一批具有國際競爭力的企業(yè)集團工作有了明確的政策依據(jù)。在中央政府力推企業(yè)集團發(fā)展的政策環(huán)境下，各地國有企業(yè)集團、民營企業(yè)集團等在數(shù)量上、規(guī)模上都得到了

6、迅猛的發(fā)展。從企業(yè)規(guī)?？?，截至2003年底，全部企業(yè)集團共有2692家，年末資產(chǎn)總計170170億元，比上年增加19.4%；營業(yè)收入達100095億元，比上年增加29.8%；盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5549億元，在2002年大幅度增長的基礎上又增長了32.8010。企業(yè)集團的發(fā)展已成為我國經(jīng)濟發(fā)展中的非常重要的推動力量，從一定意義上看，企業(yè)集團對整個經(jīng)濟的影響力、控制力和輻射力則逐漸釋放出來。但是，國內(nèi)500強“度”則是一個艱難的過程。比

7、如，各個子公司的現(xiàn)金管理和預算管理需要什么樣的集權(quán)？子公司對外投資管理和利潤分配是采取集權(quán)？還是采用分權(quán)？母公司的財務集中控制是不是完全需要排斥子公司的獨立核算？而子公司的自主經(jīng)營、自負盈虧，對自己的生產(chǎn)、銷售、投資、分配等享有法定的經(jīng)營權(quán)等又怎么落實？圍繞子公司的籌資決策、投資決策、分配決策等不同層面的財務權(quán)限和責任，母公司和子公司總是處于持續(xù)的博弈進程中。如何降低整個企業(yè)集團內(nèi)部的交易成本，需要科學地找尋一個均衡點，這就是科學、合理

8、、經(jīng)濟的企業(yè)集團財務控制狀態(tài)，也就是最佳財務控制力的標準。1.1.21.1.2研究動機研究動機眾所周知，在我國企業(yè)集團形成及其發(fā)展過程中，始終存在著過多的政府行為的烙印。毫無疑問，政府的扶持和導向作用一方面促進了我國企業(yè)集團初期的形成和發(fā)展壯大，但同時也導致了對市場的過度干預，并使我國企業(yè)集團缺乏在市場經(jīng)濟中公平競爭的意識和能力。隨著經(jīng)濟全球化、信息化的發(fā)展，我國企業(yè)集團必須面對真正的全球化市場競爭，培養(yǎng)出真正的企業(yè)集團核心競爭力是關(guān)鍵

9、所在。從經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌與社會轉(zhuǎn)型的視角看，我國企業(yè)集團特殊的成長歷程以及我國轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟特征對企業(yè)集團母子公司的財務行為必然產(chǎn)生著很大的影響。經(jīng)過偏向獨立與過度分散的教訓之后，不少企業(yè)集團先后開始探索如何進行財務控制問題了，理論界也已經(jīng)初步認識到財務控制的科學、適度是一個需要認知與探索的過程。從傳統(tǒng)的或“集權(quán)”或“分權(quán)”或“統(tǒng)分結(jié)合”模式轉(zhuǎn)向能夠適度優(yōu)化、配置合理的目標模式轉(zhuǎn)軌，是一個遠比我們在改革初期所能想象的更為復雜、更為艱難的轉(zhuǎn)軌過程和改革

10、進程。而且發(fā)現(xiàn)，科學發(fā)展觀之下的財務控制力探索是一個關(guān)系到企業(yè)集團可持續(xù)發(fā)展、追求集團化效應的使命。集團化的控制過程、控制措施的選擇以及控制方向的確定，都與子公司局部的利益訴求、原有的體制基礎和社會、文化、經(jīng)濟傳統(tǒng)有著直接的關(guān)系。尤其是在市場發(fā)育尚未成熟、經(jīng)濟體制尚未完全理順、政治體制改革依然步履艱難的背景下，既要防范經(jīng)濟領(lǐng)域的代理鏈條過長所衍生的代理人風險，又要防止由集中控制誘發(fā)的效率、效能和效益受損，真可謂任重道遠。作為專門研究企業(yè)

11、集團財務控制的博士論文，本書主題的選擇與確定主要是基于如下的考慮：1.1.進一步深化財務控制理論的持續(xù)探索進一步深化財務控制理論的持續(xù)探索從已經(jīng)掌握的企業(yè)集團財務控制現(xiàn)有文獻看，國內(nèi)外學術(shù)界對與企業(yè)集團財務管理話題相近、相關(guān)的問題已經(jīng)有了比較廣泛而深入的研究。但是，能夠?qū)ｉT針對目前新經(jīng)濟環(huán)境下的企業(yè)集團財務控制領(lǐng)域的成熟理論、直接研究成果，則依然比較少。通過對國家圖書館館藏文獻和中國優(yōu)秀博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫的檢閱，筆者發(fā)現(xiàn)，目前的數(shù)篇

12、國內(nèi)博士論文從與此間接相關(guān)的某一個側(cè)面、某一個視角進行研究，正因為如此，基于對企業(yè)管理、投資控制、監(jiān)督制約等理論的延伸，包括橫向的拓展和縱向的深化，從統(tǒng)計分析、控制理論、管理科學和理財技術(shù)屬性，立足于規(guī)范分析與實證分析的理論視角，構(gòu)筑起以企業(yè)集團財務控制為核心的框架體系，可能是一個新的具有探求價值的天地。2.2.進一步探索現(xiàn)實困境情況的解脫之道進一步探索現(xiàn)實困境情況的解脫之道從科學選題的合理視角看，企業(yè)集團財務控制主題完全是基于社會實踐