2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
已閱讀1頁,還剩1頁未讀, 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領

文檔簡介

1、DS公司采購與付款流程內部控.徐文學王聰聰摘要:從20世紀開始,我國開始在理論上和實踐上重視企業(yè)內部控制。鎮(zhèn)江DS鋁業(yè)股份有限公司順應時勢建立了一些內部控制制度,但其內控制度并不完善。本文結合DS公司的實際情況,就其采購與付款業(yè)務流程的內部控制進行了設計,以補充和完善其內部控制制度。關鍵詞:內部控制采購與付款流程設ι十一、引言鎮(zhèn)江DS鋁業(yè)股份有限公司(以下簡稱DS公司)成立于2003年8月,公司地處江蘇省鎮(zhèn)江市京口科技工業(yè)園,占地103

2、9畝,總投資10.2億元人民幣,建設周期2年,全部建成投產后可形成10萬噸鋁板、帶、鐺材的綜合生產加工能力,2013年年銷售52億元人民幣,現(xiàn)有員工總數(shù)1187名,成為國內超大型民營鋁加工企業(yè)。公司的主導產品為鋁板、帶、街及涂層材,以及深加工產品氧化鋁板、電纜街、空調銷、裝飾建材用鋁街、空調冰箱用蒸發(fā)器、冷凝器等多種系列鋁產品,廣泛用于各類家電、電子通訊、交通運輸、醫(yī)藥、食品包裝、印刷、化工、建材、裝飾等行業(yè)。DS公司根據(jù)《企業(yè)內部控制

3、基本規(guī)范》和公司規(guī)范化管理的要求,結合本公司實際,制定的內部控制制度包括財務資金預算與收支管理制度、籌資管理制度、擔保管理制度及內部審計制度??梢?,DS公司的內部控制制度還不全面。本文結合DS公司實際情況,全面梳理采購業(yè)務流程,就采購與付款這一業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制進行了設計,以補充和完善DS公司的內部控制制度。二、設計目標(一)完善公司內部控制制度采購是企業(yè)生產經(jīng)營活動過程中的首要環(huán)節(jié),是企業(yè)實現(xiàn)生產經(jīng)營的基礎。付款涉及貨幣資金的支出,容

4、易出現(xiàn)錯誤或舞弊現(xiàn)象。因此,加強采購與付款環(huán)節(jié)的內部控制對于完善企業(yè)內部控制制度意義重大。52二2014年15期(5月(二)服務企業(yè)生產經(jīng)營,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化采購與付款是企業(yè)生產經(jīng)營的重要環(huán)節(jié),因此加強采購與付款控制直接服務予企業(yè)的生產經(jīng)營。DS公司以鋁為原材料進行生產,能否抓住采購時機直接關系到能否降低采購成本,進而影響利潤,最終關系到企業(yè)價值最大化的實現(xiàn)。三、設計原則(一)合法性原則采購與付款流程內部控制的構建必須以遵守國家的法律

5、法規(guī)為基本的衡量標準,制定切實可行的管控制度。合法性原則是建立管控制度的基礎。(二)針對性原則采購與付款內部控制制度的建立要符合DS公司的實際情況,針對公司采購付款環(huán)節(jié)中容易出錯的細節(jié)和薄弱環(huán)節(jié),制定符合公司需求的有效管控體系。(三)整體性房、則DS公司的采購與付款控制關系到企業(yè)的整體利益,要與公司的長期規(guī)劃和短期目標相一致,同時也要與公司的其他內部控制制度相協(xié)調。四、設計內容(一)不相容崗位分離DS公司首先要做到不相容崗位分離,采購業(yè)

6、務的不相容崗位主要有請購與審批,供應商的選擇與審批,采購合同協(xié)議的擬定、審核與審批,采購、驗收與記錄,付款的申請、審批和執(zhí)行。(二)采購預算的控制采購預算是企業(yè)根據(jù)生產經(jīng)營的需要,參考各方面數(shù)據(jù),結合以往經(jīng)驗,對采購的商品進行數(shù)量和金額的估計。采購預算業(yè)務流程見圖1。1.參與預算的各部門權責劃分要明確。預算由各個部門配合完成,堅持“t誰住需要誰申i請青的原貝則IJ部門情況向采購部提出申i請青,然后由財務部負責整理匯總,編制年度采購預算表

7、。2.實物的采購計劃與方案要具奮合理性和可行性。各個部門應結合市場需求狀況和企業(yè)本身的經(jīng)濟條件制訂生產計劃,確定物料需求情況。3.采購資金方面,當預算金額低于實際需要的金額時,采購人員應該向本部門和財務部門申請增加采購資金,經(jīng)過審核、審批后調撥資金。當預算金額高于采購款項時,采購人員要及時向上級反映,說明資金盈余狀況,從而做出相應處理。(三)請購控制企業(yè)應當根據(jù)購買物資或接受勞務的類型,確定歸口管理部門并授予相應請購權,明確相關部門和人

8、員的職責權限及請購和審批程序。請購審批業(yè)務流程見圖2。1.購買申請程序控制。采購需求應明確采購物的名稱、數(shù)量、質量、等級、規(guī)格和到貨時間等相關要求。預算內采購項目,請購部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù),填制請購單由采購專員匯總、整理采購申請,檢查庫存物資儲存情況,呈交“采購申請單如果在采購和預算范圍內,貝1]按照預算執(zhí)行進度辦理請購實施采購活動圈1采購預算業(yè)務流程控制圖蛐唰蛐峭能跟鍬酣瞅瞅刪瞅糊糊。陽例跚跚瞅瞅師那脅腳μ跚跚跚咄附

9、仰鋼蹦報酬隊直接購買等方式。(六)采購訂單控常i采購部門應及時填制和發(fā)出采購訂單,交由專入保管和復核并由相關權利人按規(guī)定程序審批。審圖2請購審批業(yè)務流程控制圖批通過的訂單應及時手續(xù),超預算和預算外采購項目,應由審下達供貨單位,及時傳遞給財務、倉管部批人進行審批。門并進行相關記錄。采購部門要監(jiān)督采購2.請購授權審批控制。審批人要根據(jù)規(guī)實施情況,保證產品及時供給倉儲部門定的職責、權限和程序審批采購申請。對不要保證貨物及時入庫財務部門要做好賬

10、符合規(guī)定的請購申請,審批人應當說明情面記錄。另外,采購訂單應妥善保存,以備況,然后要求請購入修改請購申請,若修改內部審計或外部審計的需要。后仍不合規(guī)或拒絕修改的可以拒絕批準。(七)采購發(fā)票控制(四)供應商選擇與評價控制公司依據(jù)采購發(fā)票進行賬面記錄和抵供應商的選揮至關重要。DS公司可扣稅款,所以要嚴格控制發(fā)票,主要有審核以將需求產品的名稱、報價、規(guī)格、質量要發(fā)票的法律效力、主要要素是否齊全等。求、數(shù)量及信用條件等信息以公開發(fā)布或(八)采購

11、執(zhí)行控制招標傳遞等方式傳遞給供應商,符合條件采購人員要及時掌握供應商的存貨的供應商會主動與企業(yè)聯(lián)系或應邀投標,狀況和生產情況,根據(jù)采購訂單確定的交這樣可以擴寬企業(yè)的選擇范圍。貨期、交貨量,通過電話、傳真、信函等方建立科學的供應商評估和準入制度,式提醒催要貨物,以確保訂購的產品能夠確定合格的供應商清單,與入選供應商簽及時如數(shù)人庫。T質量保證協(xié)議,建立供應商管理信息系(九)驗收貨物控制統(tǒng),對供應商進行綜合評價,根據(jù)評價結DS公司要建立嚴格的

12、采購驗收制果對供應商進行合理選擇和調整。對供應度,確定檢驗方式,由專門專入驗收采購商的評價主要包括以下四個方面。項目的品質、規(guī)格、數(shù)量、質量等相關內容1.供貨能力,是指供應商提供物資或勞務的質量好壞、價格高低、交貨及時性以及是否有良好的供貨條件等。2.資質評價,是指審查供應商是否有從事某行業(yè)的資格,是否存在無照經(jīng)營、超范圍經(jīng)營等情況。要嚴格審查采購發(fā)票的真實性、合法性和有效性。發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的,應查明原因,及時報告處理。重視采購付款的過程

13、控制和眼蹤管理,發(fā)現(xiàn)異常情況的,應當拒絕付款,避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。加強對審批權的控制,防止越權審批為防范付款方式不當造成的法律風險、保證資金安全,財務部門要選擇合適的付款時間和付款方式,如果有現(xiàn)金折扣要爭取。做到及時付款,及時通知供應商款項已支付,樹立良好的公司形象,建立穩(wěn)定的合作關系。指定專人通過函證等方式,定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。(十一)退貨與折讓控制DS公司要建立退貨管理制度,在合同中明確規(guī)

14、定退貨事宜,包括退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等,保證及時收回退貨貨款。1.編制退貨通知單,注明退貨商品的名稱、退貨數(shù)量、價格、時間、金額、退貨原因及供應商的名稱,交由財務部門建賬。2.實行折讓的,確認折讓金額,編制相關憑證,財務人員據(jù)以記賬。3.無論是退貨還是折讓,供應商均應提供紅字發(fā)票,作為稅收調整的依據(jù)。4.符合索賠條件的退貨,應在索賠期內及時辦理索賠。3.經(jīng)營狀況,主要體現(xiàn)在供應商的財務狀況、經(jīng)營業(yè)績、生產規(guī)模、生產

15、制造能力、研發(fā)能力和生產銷售的管理水平等方面。圖3驗收貨物流程控制圖4.信用等級,考察的指標主要有供應商的信譽情況、產品品質、管理人員素質及員工的道德素質等情況。(五)采購價格與采購方式控制DS公司應當建立采購物資定價機制,采取協(xié)議采購、招標采購、談判采購、詢價采購等多種方式合理確定采購價格,最大限度地減少市場變化對采購價格的影響。大宗采購應當采用招標方式,合理確定招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則一般物資或勞務等的采購可以采用詢價

16、或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議小額零星物資或勞務等的采購可以采用并出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的,還應進行專業(yè)測試。驗收過程中如果發(fā)現(xiàn)異常情況,應當立即向有關部門報告,查明原因后應及時處理。驗收貨物流程控制圖見圖30(十)付款控制DS公司要加強采購付款的管理,完善付款流程,明確付款審核人的責任和權限,嚴格審核采購預算、合同、相關單據(jù)憑證、審批程序等相關內容,審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。在付款過程中參考文獻.[1]胡志麗

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 眾賞文庫僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論