基于ERM的我國上市公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、在現(xiàn)代化社會(huì)中，尤其是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)危機(jī)全球化蔓延下，完善的內(nèi)部控制體系，是上市公司謀生存、求發(fā)展的重要途徑。尤其是進(jìn)入21世紀(jì)以來，許多國內(nèi)外上市公司一系列丑聞案件的此起彼伏，迫使各國政府和學(xué)術(shù)界更加注重對(duì)內(nèi)部控制的研究，美國COSO發(fā)布的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（簡(jiǎn)稱ERM）標(biāo)志著內(nèi)部控制進(jìn)入了全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代。在此背景下，本文認(rèn)為結(jié)合我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在問題，研究上市公司內(nèi)部控制問題，有一定的理論價(jià)值與現(xiàn)實(shí)意義。
　

2、　首先，本文在闡述內(nèi)部控制歷史發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上，概述了內(nèi)部控制相關(guān)理論，尤其是內(nèi)部控制理論的最新發(fā)展ERM的介紹，為論文的研究內(nèi)容奠定了理論基礎(chǔ)。其次，通過查閱大量上市公司2007年度報(bào)告，分析了我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并認(rèn)為目前上市公司內(nèi)部控制仍存在六大方面問題：內(nèi)部環(huán)境薄弱；風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善；內(nèi)部控制政策的執(zhí)行力不足；內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不夠，與監(jiān)事會(huì)各自的監(jiān)控作用有待于強(qiáng)化；內(nèi)部控制信息披露不規(guī)范，披露的主動(dòng)性不足；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

3、不統(tǒng)一，評(píng)價(jià)層次較低，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法有待于科學(xué)化。然后，根據(jù)ERM框架和我國財(cái)政部2007年發(fā)布的內(nèi)部控制規(guī)范，構(gòu)建了我國上市公司內(nèi)部控制三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，同時(shí)，嘗試制定了我國上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，將其等級(jí)量化處理，并運(yùn)用基于AHP和熵權(quán)法的組合賦權(quán)的灰色評(píng)價(jià)方法，對(duì)我國上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行了研究與探討，通過應(yīng)用實(shí)例的形式，對(duì)該方法進(jìn)行了介紹，以提高判斷的正確性和決策的科學(xué)性。最后根據(jù)我國上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，從六大方面提出