我國上市公司內(nèi)部控制監(jiān)管體系建設(shè)研究.pdf

1、2008年6月《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》由五部委聯(lián)合發(fā)布,并規(guī)定自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)執(zhí)行,標(biāo)志著我國內(nèi)部控制監(jiān)管體系的進(jìn)一步成熟。而同時,金融危機(jī)自華爾街席卷全球使各企業(yè)感到陣陣涼意。如何應(yīng)對風(fēng)險,如何在金融危機(jī)中保護(hù)自己,成為企業(yè)的一大主題。在監(jiān)管體系和外部經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的催促下,各上市公司紛紛著手建設(shè)內(nèi)部控制體系。但是,作為新事物,國內(nèi)的很多企業(yè)對內(nèi)部控制還不甚了解,對內(nèi)部控制體系的建設(shè)還不知從何下手。本文試圖運(yùn)用企業(yè)內(nèi)

2、部控制的理論,在分析國內(nèi)內(nèi)部控制監(jiān)管體系的基礎(chǔ)上,剖析我國上市公司的內(nèi)部控制的問題,對我國上市公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)進(jìn)行探討。
　　內(nèi)部控制的基本理論是本文的指導(dǎo)思想。本文首先闡述了內(nèi)部控制定義從“方法觀”到“過程觀”,再到“風(fēng)險觀”的演進(jìn)過程;然后,本文對內(nèi)部控制理論的五個發(fā)展階段進(jìn)行了具體介紹,以期借鑒內(nèi)部控制的發(fā)展歷史來審視我國上市公司內(nèi)部控制發(fā)展中存在的問題。
　　我國現(xiàn)行內(nèi)部控制監(jiān)管體系是本文研究的基礎(chǔ)。本文具體分

3、析了我國內(nèi)部控制監(jiān)管體系從萌芽到初步成型的發(fā)展階段,分別從橫向和縱向?qū)ξ覈鴥?nèi)部控制監(jiān)管體系進(jìn)行了分析,并分上交所上市公司、深交所上市公司和特殊的上市公司,總結(jié)歸納了我國內(nèi)部控制體系的實(shí)施要求。
　　當(dāng)前上市公司在內(nèi)部控制方面存在的問題是本文分析研究的重點(diǎn)對象。內(nèi)部控制體系,在很多企業(yè)并不是一張白紙,從實(shí)際出發(fā),分析解決現(xiàn)存問題,是進(jìn)行下一步建設(shè)工作的基礎(chǔ)。本文從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制的五要素進(jìn)