內(nèi)部控制理論和我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的實(shí)證研究.pdf

1、內(nèi)部控制，是指組織為了提高其經(jīng)營(yíng)效率，充分有效地獲取和使用各種資源，達(dá)到既定的管理目標(biāo)，而在內(nèi)部實(shí)施的、促使各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)充分發(fā)揮其相互制約、相互調(diào)節(jié)作用的管理方法，是組織經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是管理的基本職能之一，又是現(xiàn)代化企業(yè)最重要的任務(wù)和管理方式，并是有效地執(zhí)行組織策略，實(shí)現(xiàn)高效化、專業(yè)化、規(guī)范化、科學(xué)化和自動(dòng)化管理的基本條件。 建立科學(xué)、嚴(yán)密的內(nèi)部控制，正確處理好控制與發(fā)展的關(guān)系，是確保中國(guó)上市公司安全、有效運(yùn)行的關(guān)鍵。

2、中國(guó)上市公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，其中有外部因素，但造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生更主要、直接的原因通常是內(nèi)部因素。因此，中國(guó)的上市公司應(yīng)如何強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，如何建立有效的內(nèi)部控制，已成為目前中國(guó)上市公司進(jìn)一步理順經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的當(dāng)務(wù)之急。本論文第一部分將首先對(duì)國(guó)外現(xiàn)代內(nèi)部控制理論的歷史發(fā)展歷程進(jìn)行回顧，然后進(jìn)一步闡述迄今為止內(nèi)部控制理論最全面、最先進(jìn)的理論體系，即美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)的贊助組織委員會(huì)(COSO)于1992年