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文檔簡介
1、我國資本市場形成的時間較短，與國外資本市場相比仍不夠成熟，在我國資本市場發(fā)展和完善的過程中，會計(jì)信息的可靠性、準(zhǔn)確性和及時性一直是市場發(fā)展的重要前提，但是近年來，國際和國內(nèi)發(fā)生的一些會計(jì)造假和盈余管理案例引起了多方關(guān)注，政府和投資者對會計(jì)信息質(zhì)量提出了越來越高的要求。我國監(jiān)管部門從1999年起開始要求披露非經(jīng)常性損益，并在公司發(fā)行股票、再融資時要求考慮非經(jīng)常性損益的影響，加強(qiáng)了會計(jì)信息質(zhì)量。然而上市公司仍然可能利用非經(jīng)常性損益中的債務(wù)重
2、組進(jìn)行盈余管理，獲得一次性的巨額重組收益以實(shí)現(xiàn)扭虧、避免退市的目的。
本文就是在利用非經(jīng)常性損益進(jìn)行盈余管理的理論背景下，選取了債務(wù)重組損益這一項(xiàng)，分析利用債務(wù)重組進(jìn)行盈余管理的可能性，建立未預(yù)期盈余與超額報(bào)酬的線性模型，用盈余反應(yīng)系數(shù)定量分析債務(wù)重組損益的市場反應(yīng)，在短窗口內(nèi)檢驗(yàn)資本市場對年報(bào)中債務(wù)重組損益信息是否有反應(yīng)?具體是何種反應(yīng)?資本市場對債務(wù)重組損益和經(jīng)常性損益的反應(yīng)有何不同?從而加深對債務(wù)重組的認(rèn)識。本文經(jīng)過實(shí)證
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