內(nèi)部控制視角下運(yùn)輸企業(yè)資金管理優(yōu)化研究——以Z集團(tuán)為例.pdf

1、貨幣資金是企業(yè)的生命之源，也是企業(yè)流動性最重要的決定因素。企業(yè)如果想要穩(wěn)定、快速地發(fā)展，就必須讓貨幣資金持續(xù)不斷地流通，那么就需要一個(gè)正確的資金管理內(nèi)部控制體系。對集團(tuán)公司來說，集團(tuán)內(nèi)子公司不斷增多，而且分布于眾多區(qū)域，采用何種方式對這些子公司的資金進(jìn)行有效的遠(yuǎn)程管理和監(jiān)控，成為集團(tuán)公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和保持競爭優(yōu)勢的重要議題。全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和居民生活水平的大幅提高，促使交通運(yùn)輸業(yè)的規(guī)模也日益擴(kuò)大，以滿足不斷增長的貨物和客運(yùn)

2、需求。加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)在適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化形勢下提升管理、促進(jìn)發(fā)展的迫切需要，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)宏偉藍(lán)圖的重要手段，也是我國運(yùn)輸企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。
　　基于以上原因，首先，筆者通過收集統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、查閱文獻(xiàn)檔案等方法研究了運(yùn)輸行業(yè)特點(diǎn)及資金管理現(xiàn)狀，選取了運(yùn)輸行業(yè)最具有代表性的Z集團(tuán)進(jìn)行研究。
　　其次，通過案例研究與文獻(xiàn)研究相結(jié)合的方法，從內(nèi)部控制視角出發(fā)，對Z集團(tuán)的資金管理現(xiàn)狀和資金管理內(nèi)部控制流程現(xiàn)狀進(jìn)行分析

3、，并對內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題和不足進(jìn)行了剖析，發(fā)現(xiàn)Z集團(tuán)在內(nèi)部控制視角下的資金管理主要集中在資金擔(dān)保、應(yīng)收賬款、資金投資三個(gè)方面，因此針對這三個(gè)方面展開分析:(1)資金擔(dān)保管理問題分析;(2)應(yīng)收賬款管理問題分析;(3)投資項(xiàng)目管理問題分析。
　　再次，本文根據(jù)Z集團(tuán)資金管理存在的問題，將資金管理內(nèi)部控制與Z集團(tuán)的實(shí)際資金管理情況相結(jié)合，進(jìn)一步梳理了該公司的資金管理內(nèi)部控制流程。具體而言，本文將內(nèi)部控制融入資金管理流程，通過

4、優(yōu)化Z集團(tuán)內(nèi)部控制流程完善資金管理，并針對之前提出的問題提出以下三個(gè)優(yōu)化方案:(1)優(yōu)化資金擔(dān)保管控制度;(2)優(yōu)化應(yīng)收賬款管控制度;(3)優(yōu)化投資項(xiàng)目管理制度。
　　本文重點(diǎn)是將內(nèi)部控制相關(guān)理論結(jié)合資金管理內(nèi)部控制實(shí)踐，使理論指導(dǎo)實(shí)踐操作，實(shí)現(xiàn)對資金管理的全過程控制。本文希望通過對具體案例的研究，以內(nèi)部控制作為手段提出優(yōu)化資金管理的方案，為運(yùn)輸行業(yè)其他企業(yè)的資金管理提供一定的借鑒意義，使運(yùn)輸企業(yè)能夠進(jìn)一步通過內(nèi)部控制加強(qiáng)資金管理