從《薩班斯法案》論我國公司內(nèi)部控制之改善.pdf

1、頒布《薩班斯法案》是美國針對上市公司治理機(jī)構(gòu)的缺陷及外部監(jiān)督缺失的問題而采取的重要舉措。該法案在會(huì)計(jì)監(jiān)管、公司治理和證券市場監(jiān)督方面作出了許多新的嘗試，而其中最重要的莫過于對公司內(nèi)部控制的系列嚴(yán)格規(guī)定。該系列條款自實(shí)施起就爭議重重。為適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的需要，在繼續(xù)規(guī)制上市公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)下，相關(guān)規(guī)定有了新的發(fā)展?？梢哉fSOX及相關(guān)規(guī)定對在美國證券市場上市公司的內(nèi)部控制作出了最為徹底而全面的規(guī)范，是擬赴美上市的我國公司合規(guī)的重點(diǎn)，其具體內(nèi)容也為

2、改進(jìn)我國公司的內(nèi)部控制制度提供了可供參考和借鑒的范本。通過對實(shí)施《薩班斯法案》及相關(guān)規(guī)定的成本利益分析，可以得到實(shí)施有利的公司內(nèi)部控制制度并對其進(jìn)行有效監(jiān)督是利大于弊的。這是我國借鑒并引入嚴(yán)格的內(nèi)部控制相關(guān)制度的基礎(chǔ)。我國公司的內(nèi)部控制及相關(guān)制度尚處于起步階段，我們應(yīng)當(dāng)從我國公司發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要出發(fā)，充分借鑒國際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷解決發(fā)展中的問題，積極尋求內(nèi)部控制之轉(zhuǎn)變。然而，完成公司內(nèi)部控制與國際水平接軌的使命需要在制度方面及公司方面形