薩班斯法案對內(nèi)部控制的影響研究——以我國電信運(yùn)營企業(yè)在美國上市公司為例.pdf

1、內(nèi)部控制工作目前已被國內(nèi)外大多數(shù)企業(yè)所重視，并在企業(yè)內(nèi)部建立了內(nèi)部控制制度，但國內(nèi)外一系列財務(wù)丑聞的出現(xiàn)仍暴露了內(nèi)部控制薄弱的現(xiàn)狀。本文在對內(nèi)部控制概念予以回顧和闡述的基礎(chǔ)上，主要研究《薩班斯—奧克斯利法案》對我國內(nèi)部控制的影響，并對完善我國企業(yè)內(nèi)部控制提出建議。
　　由于內(nèi)部控制失效所導(dǎo)致的上市企業(yè)財務(wù)丑聞頻出，特別是2001年安然事件等一系列重大公司丑聞的暴露，極大的打擊了證券市場投資者的信心，直接導(dǎo)致了美國政府在2002年頒

2、布了《薩班斯—奧克斯利法案》，強(qiáng)化美國公司內(nèi)部控制和提高公司管理層責(zé)任，旨在通過這一法案保護(hù)投資者利益，恢復(fù)投資者信心。這一法案對我國已在美國上市的電信運(yùn)營企業(yè)具有重大影響，并對我國其他公司的內(nèi)部控制具有一定的啟示。
　　本文首先回顧了內(nèi)部控制歷史發(fā)展和相關(guān)內(nèi)容，并對COSO報告提出的內(nèi)部控制整體框架加以重點(diǎn)介紹，然后對我國的內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定與國際標(biāo)準(zhǔn)做了比較分析，說明我國企業(yè)實施內(nèi)部控制的必要性;接下來對《薩班斯—奧克斯利法案》

3、產(chǎn)生的背景和主要內(nèi)容進(jìn)行了簡單介紹，其中重點(diǎn)分析了404條款對內(nèi)部控制的啟示;再次，本文對我國電信運(yùn)營企業(yè)實施《薩班斯—奧克斯利法案》的背景情況進(jìn)行了分析，主要包括我國電信行業(yè)發(fā)展情況、內(nèi)部控制特點(diǎn)及法案實施前的內(nèi)部控制情況，在此基礎(chǔ)上分析了該法案對我國電信運(yùn)營企業(yè)內(nèi)部控制的影響。最后，結(jié)合我國電信運(yùn)營企業(yè)在實施《薩班斯—奧克斯利法案》過程中所出現(xiàn)的問題，從內(nèi)部控制制度與流程、內(nèi)部控制執(zhí)行和內(nèi)部審計三個方面，提出了完善我國電信運(yùn)營企業(yè)內(nèi)