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文檔簡介
1、美國安然事件以及緊隨其后的一系列財務(wù)舞弊案件給美國證券業(yè)的教訓是十分深刻的,投資者信心受到嚴重打擊,股市一度低糜。作為對安然事件的迅速反映,美國國會于2002年7月出臺了《薩班斯奧克斯利法案》,旨在通過加強證券市場的會計、審計監(jiān)管力度來強化公司責任,保護投資者利益,恢復投資者信心。 薩班斯法案為在美國的上市公司建立了很高的行為規(guī)范,明確了許多前所未有的責任及相應的處罰。其對在美上市公司的要求主要體現(xiàn)在公司治理、內(nèi)部控制和審計師三
2、個方面。而中國四大電信運營商目前均在美國上市,這使得電信企業(yè)不但要遵循中國的各項規(guī)章制度,還要受到美國相關(guān)法律的制約,尤其是2002年出臺的薩班斯法案。而從中國電信運營商的內(nèi)部控制的實踐來看,目前運營商遵守薩班斯法案的難點在于內(nèi)控指引框架。 內(nèi)部控制的整體控制框架由美國的專門研究控制問題的委員會COSO于1992年提出,明確指出:內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理當局和其他職員的影響,旨在取得經(jīng)營效果和效率,財務(wù)報告的可靠性,遵循適當
3、的法規(guī)等目標而提供合理保證的一種過程。內(nèi)部控制包含五個方面的內(nèi)容:控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控 目前中國四大電信運營商正在構(gòu)建法案要求的內(nèi)控系統(tǒng),IT內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建及評審是無法繞過的工作。完善內(nèi)控,特別是電信企業(yè)信息化水平很高、業(yè)務(wù)流程依賴于IT流程的背景下,重視IT內(nèi)部控制,完善IT內(nèi)部控制十分迫切。所以我國電信公司如何依據(jù)法案的要求在短時間內(nèi)構(gòu)建一套IT內(nèi)控系統(tǒng),并通過有效的IT內(nèi)控評價活動保證其持續(xù)健全
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