基于《薩班斯—奧克斯利法案》下的HR公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的重構(gòu).pdf

1、自進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，國(guó)際資本市場(chǎng)經(jīng)歷了以安然事件為導(dǎo)火索的一系列財(cái)務(wù)舞弊事件，導(dǎo)致投資者信心下降、證券市場(chǎng)大幅震蕩，這大大地?cái)_亂了資本市場(chǎng)的秩序。為了重樹(shù)投資者和民眾對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)的信心，美國(guó)國(guó)會(huì)在2002年出臺(tái)了《薩班斯—奧克斯利法案》，并要求所有在美國(guó)上市的公司都必須遵循該法案。薩班斯法案的出臺(tái)是為了加強(qiáng)證券市場(chǎng)的會(huì)計(jì)和審計(jì)監(jiān)管力度，提高公司信息披露的真實(shí)性和可靠性，維護(hù)投資者利益以及增強(qiáng)公眾信心。
　　 內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理

2、的重要組成部分，是增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力、保證企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的有效工具。在環(huán)境快速變化的當(dāng)今社會(huì)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部治理、完善資本市場(chǎng)秩序有著重要的影響。
　　 本文在對(duì)內(nèi)部控制和薩班斯法案進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹的基礎(chǔ)之上，以HR公司(HR公司是已在美國(guó)紐約上市的費(fèi)森尤斯集團(tuán)公司的下屬子公司)為研究對(duì)象，在對(duì)HR公司當(dāng)前狀況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)之上，以COSO框架為指引，對(duì)SOX法案在公司遵循法案的設(shè)計(jì)思路上進(jìn)行了概述。然后，根