資金管理在電力多經(jīng)企業(yè)成本管控中的運用 (1)

1、管理世界《經(jīng)濟師~201O年第2期資金管理在電刀多經(jīng)企業(yè)成本營經(jīng)t~~運用摘要:企業(yè)成本管理和控制是鞏固手Jil司的保證，成本管理和控制是否做得好是企業(yè)發(fā)展的關鍵，電力多經(jīng)集閱企業(yè)通過創(chuàng)新財務管理，運用資金收支兩條線、預算管理等幾種財務管理模式，可達到節(jié)約成本、提高企業(yè)效益的目的u企業(yè)關鍵詞:成本管控資金管理電力多經(jīng)中國分類號:凹75文獻標識碼:氣文章編號:10044914(2010)0222801隨著電力體制改革的推進，電力市場的競爭

2、日益劇烈，政府部門的監(jiān)管力度不斷加大，用戶追求優(yōu)質廉價的訴求不斷加強，也力多經(jīng)企業(yè)面臨日益嚴峻的考驗為能在市場競爭中生存，多經(jīng)企業(yè)必須提高企業(yè)的市場競爭能力，而成本管理和控制則是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵要素、2()OH年以來，隨著宏觀調控政策的實施，中小型企業(yè)資金壓力非常大，電力多經(jīng)企業(yè)更是如此由于多經(jīng)企業(yè)主要銷售服務對象是電力部門(或通過電力部門再銷售給用戶人電力吾jI門通常貨款安全性較好，但由于結算等原因賬期普遍較長而施工隊伍、設備物資

3、供應商由于全屬價格波動大、資金壓力大，付款周期要求較高，部分稀缺材料甚至須預付款，也力多經(jīng)企業(yè)在資金上處于“腹背受敵“狀況)因此，當前如何更好地做好財務管理，特別是資金管理，便成為多經(jīng)企業(yè)加強成本管理和控制的有效方式實施以資金創(chuàng)新管理來推動多經(jīng)企業(yè)的成本管理和控制的主要思路是:以節(jié)約企業(yè)成本、增加利潤為目標，以資金集約化為主線，建立有效的資金管理模式.禾加強企業(yè)成本管理和控制，切實提高企業(yè)核心競爭力具體做法有:一、資金收支兩條線管理集約

4、資金，降低資金成本目前電力多經(jīng)集團一般均椎行集團化管理模式，即將各生產(chǎn)企業(yè)(如設計、施工、物資、監(jiān)J!i.企業(yè))的財務管理和資金管理納入集團統(tǒng)一管理，通過集圍內(nèi)資金的集中管理和內(nèi)部資金融通調度，可以提高集團的資金使用效率各企業(yè)可根據(jù)資金松緊情況及時向集團“借入、借出“資金，從而使公司的資金成本得到有效控制二通過收支兩條線管理，對集團內(nèi)部各228一企業(yè)的收入進行統(tǒng)一歸集，集中使用，提高資金利用卒，可相應減少銀行貸款和財務費用。對集團內(nèi)部各

5、企業(yè)的支出進行統(tǒng)一管理和支付，從而達到權限集中、支出監(jiān)控、資金統(tǒng)一1用自己f史用的目的二、強化資金預算管理，提升資金效率加強資金預算管理是在資金“收支兩條線“的基礎上，進一步嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動c通常有以下幾種做法:一是集團所屬企業(yè)上報周(月)資金計劃，集團按計劃對外支付款項，并對資金預算的偏差率進行考核二是完善資金預算管理系統(tǒng)(ERP系統(tǒng)或財務軟件系統(tǒng))，使資金預算更加具有操作性、可行性和科學性，三是強化財務

6、支出的預算和計劃的剛性管理，預算外的支出如沒有審批，賬務系統(tǒng)俊不能支付。通過科學的資金預算管理可以有效地調度資金流向和計劃，有效地提升資金的使用效率。三、與供應商共享資金時間價值，提高資金價值由于各個企業(yè)的實力、業(yè)務、管理不同，導致企業(yè)資金成本不一，電力多經(jīng)企業(yè)和物資供應商之間就存在資金成本的差額。因此，雙方根據(jù)“雙鼠原則通過合作可分享這部分差額:對于資金成本高的供應商，供應商本著自愿原則通過降低售價獲得貨款的提前支付對于資金成本低的供

7、應商，多經(jīng)企業(yè)同意設備物資的價格可以較高，但賬期應較長J通過創(chuàng)新開展企業(yè)與供反商共享資金時間價值的經(jīng)營模式，便可優(yōu)化企業(yè)的資金管理，提高資金價值3四、通過透明的貨款支付方式與供應商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟關系目前國內(nèi)外采購管理迅速發(fā)展的一個趨勢是使供應商轉變?yōu)楹献骰锇?，在保證供應商的利益同時降低企業(yè)的采購和管理成本。推行透明的貨款支付方式是行之有效的方法，通過實行透明的貸款支付管理方式，Ilr每個供應商(或每批貨物、每份合同)均約定明確透明的賬翔，

8、賬期到了公司保證按時間支付貸款3這既保證了供應商的利益，有利于供應商專注于保證設備、物資的供應用期和產(chǎn)品質量，同時通過透明化管理也能提高公司的信譽，減少交易和溝通成本，并避免了經(jīng)濟安全問題五、持續(xù)做好應收賬款的清理工作應收賬款是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)υ面對日益激烈的電力市場競爭，建立安全、蘇超波黃穎峰有效的應收賬款管理體系是關系集團健康發(fā)展乃至生存的大事r對電力多經(jīng)企業(yè)而言，由于生產(chǎn)建z主周期長、產(chǎn)品特殊性使應收賬款往往是多經(jīng)企業(yè)面

9、臨的一道難題。應收賬款的處理應主要考慮以下幾方面.一是明確生產(chǎn)、經(jīng)營和財務部門各自的責任和義務，明確應收賬款責任人，做到每筆應收賬款均有人負責，嚴格考核二是根據(jù)供應商和企業(yè)情況，規(guī)范各類業(yè)務及供應商的信用政策、信用額度、應收款項的處理業(yè)務流程以及壞賬處理、責任追究程序等三是優(yōu)化應收賬款管理機制，常態(tài)跟蹤，經(jīng)常性召開應收賬款分析會，做好應收賬款的實時跟蹤管理等等。六、應用多樣化資金理財方式增加資金收益集團企業(yè)通常會有沉淀資金，時間或長或短

10、，金額或多或少，必須靈活運用各種理財方式來增加收入，減少財務成本ν同時由于大部分電力多經(jīng)集團資金較為雄厚，在當?shù)氐你y行界有較好的銀行信用，通過使用銀行票據(jù)等金融工具用以大額貨款的支付，既能滿足客戶的需要，也可以降低公司的融資成本J具體做法有以下幾種.一是通過承兌匯票支付工程、物資款，減少資金貸款利息。二是盤活集團沉淀資金，通過購買風險小的債券型基金、對短期富余資金辦理通知存款或協(xié)定存款來增加利息收益。三是在風險可控的基礎上，可利用富余資

11、金參與證券一級市場或貨幣基金的中購等，也可獲得一定的投資收益七、努力爭取合法、規(guī)范的稅收優(yōu)惠和政府支持稅收支出全部是現(xiàn)金支出，對企業(yè)的現(xiàn)金流量負擔較大雖然規(guī)范經(jīng)營、依法納稅是每一個企業(yè)和公民應遵守的準則，但通過合理、合法的方式還是可以做一些納稅籌劃的3而這些納稅籌劃工作操作較為簡單、成本很低，投資回報率非常高。同時通過中報政府科技項目和技術改造項目，也可以獲得一定數(shù)量的科研項目資金補貼，可以有效地補充公司的研發(fā)成本支出。另外，還可加強和

12、地方政府溝通，爭取地區(qū)性稅收獎勵政策，使集團在自身發(fā)展上獲取一些額外收入σ(作者單位:福建省電力有限公司泉州也業(yè)局福建泉州362()()O)(責編.若佳)管理世界《經(jīng)濟師~201O年第2期資金管理在電刀多經(jīng)企業(yè)成本營經(jīng)t~~運用摘要:企業(yè)成本管理和控制是鞏固手Jil司的保證，成本管理和控制是否做得好是企業(yè)發(fā)展的關鍵，電力多經(jīng)集閱企業(yè)通過創(chuàng)新財務管理，運用資金收支兩條線、預算管理等幾種財務管理模式，可達到節(jié)約成本、提高企業(yè)效益的目的u企業(yè)

13、關鍵詞:成本管控資金管理電力多經(jīng)中國分類號:凹75文獻標識碼:氣文章編號:10044914(2010)0222801隨著電力體制改革的推進，電力市場的競爭日益劇烈，政府部門的監(jiān)管力度不斷加大，用戶追求優(yōu)質廉價的訴求不斷加強，也力多經(jīng)企業(yè)面臨日益嚴峻的考驗為能在市場競爭中生存，多經(jīng)企業(yè)必須提高企業(yè)的市場競爭能力，而成本管理和控制則是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵要素、2()OH年以來，隨著宏觀調控政策的實施，中小型企業(yè)資金壓力非常大，電力多經(jīng)企業(yè)更

14、是如此由于多經(jīng)企業(yè)主要銷售服務對象是電力部門(或通過電力部門再銷售給用戶人電力吾jI門通常貨款安全性較好，但由于結算等原因賬期普遍較長而施工隊伍、設備物資供應商由于全屬價格波動大、資金壓力大，付款周期要求較高，部分稀缺材料甚至須預付款，也力多經(jīng)企業(yè)在資金上處于“腹背受敵“狀況)因此，當前如何更好地做好財務管理，特別是資金管理，便成為多經(jīng)企業(yè)加強成本管理和控制的有效方式實施以資金創(chuàng)新管理來推動多經(jīng)企業(yè)的成本管理和控制的主要思路是:以節(jié)約企

15、業(yè)成本、增加利潤為目標，以資金集約化為主線，建立有效的資金管理模式.禾加強企業(yè)成本管理和控制，切實提高企業(yè)核心競爭力具體做法有:一、資金收支兩條線管理集約資金，降低資金成本目前電力多經(jīng)集團一般均椎行集團化管理模式，即將各生產(chǎn)企業(yè)(如設計、施工、物資、監(jiān)J!i.企業(yè))的財務管理和資金管理納入集團統(tǒng)一管理，通過集圍內(nèi)資金的集中管理和內(nèi)部資金融通調度，可以提高集團的資金使用效率各企業(yè)可根據(jù)資金松緊情況及時向集團“借入、借出“資金，從而使公司的

16、資金成本得到有效控制二通過收支兩條線管理，對集團內(nèi)部各228一企業(yè)的收入進行統(tǒng)一歸集，集中使用，提高資金利用卒，可相應減少銀行貸款和財務費用。對集團內(nèi)部各企業(yè)的支出進行統(tǒng)一管理和支付，從而達到權限集中、支出監(jiān)控、資金統(tǒng)一1用自己f史用的目的二、強化資金預算管理，提升資金效率加強資金預算管理是在資金“收支兩條線“的基礎上，進一步嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動c通常有以下幾種做法:一是集團所屬企業(yè)上報周(月)資金計劃，集團按

17、計劃對外支付款項，并對資金預算的偏差率進行考核二是完善資金預算管理系統(tǒng)(ERP系統(tǒng)或財務軟件系統(tǒng))，使資金預算更加具有操作性、可行性和科學性，三是強化財務支出的預算和計劃的剛性管理，預算外的支出如沒有審批，賬務系統(tǒng)俊不能支付。通過科學的資金預算管理可以有效地調度資金流向和計劃，有效地提升資金的使用效率。三、與供應商共享資金時間價值，提高資金價值由于各個企業(yè)的實力、業(yè)務、管理不同，導致企業(yè)資金成本不一，電力多經(jīng)企業(yè)和物資供應商之間就存在資

18、金成本的差額。因此，雙方根據(jù)“雙鼠原則通過合作可分享這部分差額:對于資金成本高的供應商，供應商本著自愿原則通過降低售價獲得貨款的提前支付對于資金成本低的供應商，多經(jīng)企業(yè)同意設備物資的價格可以較高，但賬期應較長J通過創(chuàng)新開展企業(yè)與供反商共享資金時間價值的經(jīng)營模式，便可優(yōu)化企業(yè)的資金管理，提高資金價值3四、通過透明的貨款支付方式與供應商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟關系目前國內(nèi)外采購管理迅速發(fā)展的一個趨勢是使供應商轉變?yōu)楹献骰锇?，在保證供應商的利益同時降低企

19、業(yè)的采購和管理成本。推行透明的貨款支付方式是行之有效的方法，通過實行透明的貸款支付管理方式，Ilr每個供應商(或每批貨物、每份合同)均約定明確透明的賬翔，賬期到了公司保證按時間支付貸款3這既保證了供應商的利益，有利于供應商專注于保證設備、物資的供應用期和產(chǎn)品質量，同時通過透明化管理也能提高公司的信譽，減少交易和溝通成本，并避免了經(jīng)濟安全問題五、持續(xù)做好應收賬款的清理工作應收賬款是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)υ面對日益激烈的電力市場競爭，建

20、立安全、蘇超波黃穎峰有效的應收賬款管理體系是關系集團健康發(fā)展乃至生存的大事r對電力多經(jīng)企業(yè)而言，由于生產(chǎn)建z主周期長、產(chǎn)品特殊性使應收賬款往往是多經(jīng)企業(yè)面臨的一道難題。應收賬款的處理應主要考慮以下幾方面.一是明確生產(chǎn)、經(jīng)營和財務部門各自的責任和義務，明確應收賬款責任人，做到每筆應收賬款均有人負責，嚴格考核二是根據(jù)供應商和企業(yè)情況，規(guī)范各類業(yè)務及供應商的信用政策、信用額度、應收款項的處理業(yè)務流程以及壞賬處理、責任追究程序等三是優(yōu)化應收賬款

21、管理機制，常態(tài)跟蹤，經(jīng)常性召開應收賬款分析會，做好應收賬款的實時跟蹤管理等等。六、應用多樣化資金理財方式增加資金收益集團企業(yè)通常會有沉淀資金，時間或長或短，金額或多或少，必須靈活運用各種理財方式來增加收入，減少財務成本ν同時由于大部分電力多經(jīng)集團資金較為雄厚，在當?shù)氐你y行界有較好的銀行信用，通過使用銀行票據(jù)等金融工具用以大額貨款的支付，既能滿足客戶的需要，也可以降低公司的融資成本J具體做法有以下幾種.一是通過承兌匯票支付工程、物資款，減

22、少資金貸款利息。二是盤活集團沉淀資金，通過購買風險小的債券型基金、對短期富余資金辦理通知存款或協(xié)定存款來增加利息收益。三是在風險可控的基礎上，可利用富余資金參與證券一級市場或貨幣基金的中購等，也可獲得一定的投資收益七、努力爭取合法、規(guī)范的稅收優(yōu)惠和政府支持稅收支出全部是現(xiàn)金支出，對企業(yè)的現(xiàn)金流量負擔較大雖然規(guī)范經(jīng)營、依法納稅是每一個企業(yè)和公民應遵守的準則，但通過合理、合法的方式還是可以做一些納稅籌劃的3而這些納稅籌劃工作操作較為簡單、成