資金管理在電力多經(jīng)企業(yè)成本管控中的運用

1、●管理世界《經(jīng)濟0幣2010年第2期資金管理在電力多經(jīng)企業(yè)成本管控中韻運用摘要：企業(yè)成本管理和控制是鞏固利潤的保證，成本管理和控制是否做得好是企業(yè)發(fā)展的關鍵，電力多經(jīng)集團企業(yè)通過創(chuàng)新財務管理，運用資金收支兩條線、預算管理等幾種財務管理模式，可達到節(jié)約成本、提高企業(yè)效益的目的。關鍵詞：成本管控資金管理電力多經(jīng)企業(yè)中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1004—4914(2010)02—228—01隨著電力體制改革的推進，電力市場的競

2、爭日益劇烈，政府部門的監(jiān)管力度不斷加大，用戶追求優(yōu)質(zhì)廉價的訴求不斷加強，電力多經(jīng)企業(yè)面臨日益嚴峻的考驗。為能在市場競爭中生存，多經(jīng)企業(yè)必須提高企業(yè)的市場競爭能力，而成本管理和控制則是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵要素、2008年以來，隨著宏觀調(diào)控政策的實施，中小型企業(yè)資金壓力非常大，電力多經(jīng)企業(yè)更是如此。由于多經(jīng)企業(yè)主要銷售服務對象是電力部門(或通過電力部門再銷售給用戶)，電力部f1通常貨款安全性較好，但由于結算等原因賬期普遍較長；而施工隊伍、設

3、備物資供應商由于金屬價格波動大、資金壓力大，付款周期要求較高，部分稀缺材料甚至須預付款，電力多經(jīng)企業(yè)在資金上處于“腹背受敵”狀況。因此，當前如何更好地做好財務管理，特別是資金管理，便成為多經(jīng)企業(yè)加強成本管理和控制的有效方式。實施以資金創(chuàng)新管理來推動多經(jīng)企業(yè)的成本管理和控制的主要思路是：以節(jié)約企業(yè)成本、增加利潤為目標，以資金集約化為主線，建立有效的資金管理模式，來加強企業(yè)成本管理和控制，切實提高企業(yè)核心競爭力。具體做法有：一、資金收支兩條

4、線管理集約資金，降低資金成本目前電力多經(jīng)集團一般均推行集團化管理模式；即將各生產(chǎn)企業(yè)(如設計、施工、物資、監(jiān)理企業(yè))的財務管理和資金管理納入集團統(tǒng)一管理，通過集團內(nèi)資金的集中管理和內(nèi)部資金融通調(diào)度，可以提高集團的資金使用效率。各企業(yè)可根據(jù)資金松緊情況及時向集團“借入、借出”資金，從而使公司的資金成本得到有效控制。通過收支兩條線管理，對集團內(nèi)部各一228一企業(yè)的收入進行統(tǒng)一歸集，集中使用，提高資金利用率，可相應減少銀行貸款和財務費用。對集

5、團內(nèi)部各企業(yè)的支出進行統(tǒng)一管理和支付，從而達到權限集中、支出監(jiān)控、資金統(tǒng)一調(diào)配使用的目的。二、強化資金預算管理，提升資金效率加強資金預算管理是在資金“收支兩條線”的基礎上，進一步嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。通常有以下幾種做法：一是集團所屬企業(yè)上報周(月)資金計劃，集團按計劃對外支付款項，并對資金預算的偏差率進行考核；二是完善資金預算管理系統(tǒng)(ERP系統(tǒng)或財務軟件系統(tǒng))，使資金預算更加具有操作性、可行性和科學性；三是強

6、化財務支出的預算和計劃的剛性管理，預算外的支出如沒有審批，賬務系統(tǒng)便不能支付。通過科學的資金預算管理可以有效地調(diào)度資金流向和計劃，有效地提升資金的使用效率。三、與供應商共享資金時間價值。提高資金價值由于各個企業(yè)的實力、業(yè)務、管理不同，導致企業(yè)資金成本不一，電力多經(jīng)企業(yè)和物資供應商之間就存在資金成本的差額。因此，雙方根據(jù)“雙贏”原則通過合作可分享這部分差額：對于資金成本高的供應商，供應商本著自愿原則通過降低售價獲得貨款的提前支付；對于資金

7、成本低的供應商，多經(jīng)企業(yè)同意設備物資的價格可以較高，但賬期應較長。通過創(chuàng)新開展企業(yè)與供應商共享資金時間價值的經(jīng)營模式，便可優(yōu)化企業(yè)的資金管理，提高資金價值。四、通過透明的貨款支付方式與供應商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟關系目前國內(nèi)外采購管理迅速發(fā)展的一個趨勢是使供應商轉(zhuǎn)變?yōu)楹献骰锇?，在保證供應商的利益同時降低企業(yè)的采購和管理成本。推行透明的貨款支付方式是行之有效的方法，通過實行透明的貨款支付管理方式，即每個供應商(或每批貨物、每份合同)均約定明確透明的

8、賬期，賬期到了公司保證按時間支付貨款。這既保證了供應商的利益，有利于供應商專注于保證設備、物資的供應周期和產(chǎn)品質(zhì)量，同時通過透明化管理也能提高公司的信譽，減少交易和溝通成本，并避免了經(jīng)濟安全問題。五、持續(xù)做好應收賬款的清理工作應收賬款是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)。面對日益激烈的電力市場競爭，建立安全、●蘇超波黃穎峰有效的應收賬款管理體系是關系集團健康發(fā)展乃至生存的大事。，對電力多經(jīng)企業(yè)而言，由于生產(chǎn)建設周期長、產(chǎn)品特殊性使應收賬款往往是

9、多經(jīng)企業(yè)面臨的一道難題。應收賬款的處理應主要考慮以下幾方面：一是明確生產(chǎn)、經(jīng)營和財務部門各自的責任和義務，明確應收賬款責任人，做到每筆應收賬款均有人負責，嚴格考核；二是根據(jù)供應商和企業(yè)情況，規(guī)范各類業(yè)務及供應商的信用政策、信用額度、應收款項的處理業(yè)務流程以及壞賬處理、責任追究程序等；三是優(yōu)化應收賬款管理機制，常態(tài)跟蹤，經(jīng)常性召開應收賬款分析會，做好應收賬款的實時跟蹤管理等等。六、應用多樣化資金理財方式增加資金收益集團企業(yè)通常會有沉淀資金

10、，時間或長或短，金額或多或少，必須靈活運用各種理財方式來增加收入，減少財務成本。同時由于大部分電力多經(jīng)集團資金較為雄厚，在當?shù)氐你y行界有較好的銀行信用，通過使用銀行票據(jù)等金融工具用以大額貨款的支付，既能滿足客戶的需要，也可以降低公司的融資成本。具體做法有以下幾種：一是通過承兌匯票支付工程、物資款，減少資金貸款利息。二是盤活集團沉淀資金，通過購買風險小的債券型基金、對短期富余資金辦理通知存款或協(xié)定存款來增加利息收益。三是在風險可控的基礎上

11、，可利用富余資金參與證券一級市場或貨幣基金的申購等，也可獲得一定的投資收益。七、努力爭取合法、規(guī)范的稅收優(yōu)惠和政府支持稅收支出全部是現(xiàn)金支出對企業(yè)的現(xiàn)金流量負擔較大。雖然規(guī)范經(jīng)營、依法納稅是每一個企業(yè)和公民應遵守的準則，但通過合理、合法的方式還是可以做一些納稅籌劃的。而這些納稅籌劃工作操作較為簡單、成本很低，投資回報率非常高。同時通過申報政府科技項目和技術改造項目，也可以獲得一定數(shù)量的科研項目資金補貼，可以有效地補充公司的研發(fā)成本支出。

12、另外，還可加強和地方政府溝通，爭取地區(qū)性稅收獎勵政策，使集團在自身發(fā)展上獲取一些額外收入。(作者單位：福建省電力有限公司泉州電業(yè)局福建泉州362000)(責編：若佳)萬方數(shù)據(jù)●管理世界《經(jīng)濟0幣2010年第2期資金管理在電力多經(jīng)企業(yè)成本管控中韻運用摘要：企業(yè)成本管理和控制是鞏固利潤的保證，成本管理和控制是否做得好是企業(yè)發(fā)展的關鍵，電力多經(jīng)集團企業(yè)通過創(chuàng)新財務管理，運用資金收支兩條線、預算管理等幾種財務管理模式，可達到節(jié)約成本、提高企業(yè)效

13、益的目的。關鍵詞：成本管控資金管理電力多經(jīng)企業(yè)中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1004—4914(2010)02—228—01隨著電力體制改革的推進，電力市場的競爭日益劇烈，政府部門的監(jiān)管力度不斷加大，用戶追求優(yōu)質(zhì)廉價的訴求不斷加強，電力多經(jīng)企業(yè)面臨日益嚴峻的考驗。為能在市場競爭中生存，多經(jīng)企業(yè)必須提高企業(yè)的市場競爭能力，而成本管理和控制則是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵要素、2008年以來，隨著宏觀調(diào)控政策的實施，中小型企業(yè)資金壓力

14、非常大，電力多經(jīng)企業(yè)更是如此。由于多經(jīng)企業(yè)主要銷售服務對象是電力部門(或通過電力部門再銷售給用戶)，電力部f1通常貨款安全性較好，但由于結算等原因賬期普遍較長；而施工隊伍、設備物資供應商由于金屬價格波動大、資金壓力大，付款周期要求較高，部分稀缺材料甚至須預付款，電力多經(jīng)企業(yè)在資金上處于“腹背受敵”狀況。因此，當前如何更好地做好財務管理，特別是資金管理，便成為多經(jīng)企業(yè)加強成本管理和控制的有效方式。實施以資金創(chuàng)新管理來推動多經(jīng)企業(yè)的成本管理

15、和控制的主要思路是：以節(jié)約企業(yè)成本、增加利潤為目標，以資金集約化為主線，建立有效的資金管理模式，來加強企業(yè)成本管理和控制，切實提高企業(yè)核心競爭力。具體做法有：一、資金收支兩條線管理集約資金，降低資金成本目前電力多經(jīng)集團一般均推行集團化管理模式；即將各生產(chǎn)企業(yè)(如設計、施工、物資、監(jiān)理企業(yè))的財務管理和資金管理納入集團統(tǒng)一管理，通過集團內(nèi)資金的集中管理和內(nèi)部資金融通調(diào)度，可以提高集團的資金使用效率。各企業(yè)可根據(jù)資金松緊情況及時向集團“借入

16、、借出”資金，從而使公司的資金成本得到有效控制。通過收支兩條線管理，對集團內(nèi)部各一228一企業(yè)的收入進行統(tǒng)一歸集，集中使用，提高資金利用率，可相應減少銀行貸款和財務費用。對集團內(nèi)部各企業(yè)的支出進行統(tǒng)一管理和支付，從而達到權限集中、支出監(jiān)控、資金統(tǒng)一調(diào)配使用的目的。二、強化資金預算管理，提升資金效率加強資金預算管理是在資金“收支兩條線”的基礎上，進一步嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。通常有以下幾種做法：一是集團所屬企業(yè)上報

17、周(月)資金計劃，集團按計劃對外支付款項，并對資金預算的偏差率進行考核；二是完善資金預算管理系統(tǒng)(ERP系統(tǒng)或財務軟件系統(tǒng))，使資金預算更加具有操作性、可行性和科學性；三是強化財務支出的預算和計劃的剛性管理，預算外的支出如沒有審批，賬務系統(tǒng)便不能支付。通過科學的資金預算管理可以有效地調(diào)度資金流向和計劃，有效地提升資金的使用效率。三、與供應商共享資金時間價值。提高資金價值由于各個企業(yè)的實力、業(yè)務、管理不同，導致企業(yè)資金成本不一，電力多經(jīng)企

18、業(yè)和物資供應商之間就存在資金成本的差額。因此，雙方根據(jù)“雙贏”原則通過合作可分享這部分差額：對于資金成本高的供應商，供應商本著自愿原則通過降低售價獲得貨款的提前支付；對于資金成本低的供應商，多經(jīng)企業(yè)同意設備物資的價格可以較高，但賬期應較長。通過創(chuàng)新開展企業(yè)與供應商共享資金時間價值的經(jīng)營模式，便可優(yōu)化企業(yè)的資金管理，提高資金價值。四、通過透明的貨款支付方式與供應商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟關系目前國內(nèi)外采購管理迅速發(fā)展的一個趨勢是使供應商轉(zhuǎn)變?yōu)楹献骰锇?/p>

19、，在保證供應商的利益同時降低企業(yè)的采購和管理成本。推行透明的貨款支付方式是行之有效的方法，通過實行透明的貨款支付管理方式，即每個供應商(或每批貨物、每份合同)均約定明確透明的賬期，賬期到了公司保證按時間支付貨款。這既保證了供應商的利益，有利于供應商專注于保證設備、物資的供應周期和產(chǎn)品質(zhì)量，同時通過透明化管理也能提高公司的信譽，減少交易和溝通成本，并避免了經(jīng)濟安全問題。五、持續(xù)做好應收賬款的清理工作應收賬款是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)。面

20、對日益激烈的電力市場競爭，建立安全、●蘇超波黃穎峰有效的應收賬款管理體系是關系集團健康發(fā)展乃至生存的大事。，對電力多經(jīng)企業(yè)而言，由于生產(chǎn)建設周期長、產(chǎn)品特殊性使應收賬款往往是多經(jīng)企業(yè)面臨的一道難題。應收賬款的處理應主要考慮以下幾方面：一是明確生產(chǎn)、經(jīng)營和財務部門各自的責任和義務，明確應收賬款責任人，做到每筆應收賬款均有人負責，嚴格考核；二是根據(jù)供應商和企業(yè)情況，規(guī)范各類業(yè)務及供應商的信用政策、信用額度、應收款項的處理業(yè)務流程以及壞賬處理

21、、責任追究程序等；三是優(yōu)化應收賬款管理機制，常態(tài)跟蹤，經(jīng)常性召開應收賬款分析會，做好應收賬款的實時跟蹤管理等等。六、應用多樣化資金理財方式增加資金收益集團企業(yè)通常會有沉淀資金，時間或長或短，金額或多或少，必須靈活運用各種理財方式來增加收入，減少財務成本。同時由于大部分電力多經(jīng)集團資金較為雄厚，在當?shù)氐你y行界有較好的銀行信用，通過使用銀行票據(jù)等金融工具用以大額貨款的支付，既能滿足客戶的需要，也可以降低公司的融資成本。具體做法有以下幾種：一

22、是通過承兌匯票支付工程、物資款，減少資金貸款利息。二是盤活集團沉淀資金，通過購買風險小的債券型基金、對短期富余資金辦理通知存款或協(xié)定存款來增加利息收益。三是在風險可控的基礎上，可利用富余資金參與證券一級市場或貨幣基金的申購等，也可獲得一定的投資收益。七、努力爭取合法、規(guī)范的稅收優(yōu)惠和政府支持稅收支出全部是現(xiàn)金支出對企業(yè)的現(xiàn)金流量負擔較大。雖然規(guī)范經(jīng)營、依法納稅是每一個企業(yè)和公民應遵守的準則，但通過合理、合法的方式還是可以做一些納稅籌劃的