企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范-銷售與收款

1、18企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范銷售與收款第一章總則第一條第一條為了引導企業(yè)加強對銷售與收款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條第二條本規(guī)范所稱銷售與收款，主要是指企業(yè)銷售商品并取得貨款的行為。企業(yè)提供勞務與收款，應當參照本規(guī)范進行內(nèi)部控制。第三條第三條企業(yè)建立并實施銷售與收款內(nèi)部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制

2、，并采取相應的控制措施：（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；（二）銷售與發(fā)貨控制流程應當科學嚴密，銷售政策和信用管理應當科學合理，對客戶的信用考察應當全面充分，銷售合同的簽訂、審批程序和發(fā)貨程序應當明確；（三）銷售收入的確認條件、銷售成本的結轉方法、應收賬款的催收管理、往來款項的定期核對、壞賬準備的計提依據(jù)、壞賬核銷的審批程序、銷售退回的條件與驗收程序、與銷售有關的憑證記錄的管理要求等應當明確。第二章職責分

3、工與授權批準38第六條第六條企業(yè)應當建立銷售與收款業(yè)務授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理銷售與收款業(yè)務。第七條第七條企業(yè)應當根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務的人員進行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調(diào)整，防范銷售人員將企業(yè)客戶資源變?yōu)閭€人私屬資源從事舞弊活動，損害企業(yè)利益的風險。第三章第三章銷售與售與發(fā)貨發(fā)貨控制控制第八條第八條企業(yè)對銷售業(yè)務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，建立銷售管理責任制。第九條第九條企業(yè)應當建立銷售定價控

4、制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執(zhí)行。第十條第十條企業(yè)在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，防范賬款不能回收的風險。第十一條第十一條企業(yè)應當加強對賒銷業(yè)務的管理。賒銷業(yè)務應當遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。第十二條第十二條企業(yè)應當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。（一）銷售談判。企業(yè)在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中