16銷售與收款內(nèi)部控制1

1、1營銷與收款內(nèi)部控制一、營銷與收款控制的職務(wù)分離l、填制發(fā)票人不能同時復(fù)核發(fā)票。2.辦理退款的人員必須同退款賬務(wù)記錄分離。3.應(yīng)收賬款記錄員不能擔(dān)任該賬目核實工作。總之，開票、記賬職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離。二、營銷定價內(nèi)部控制企業(yè)定價是很重要的一關(guān)，定價政策的失誤將導(dǎo)致企業(yè)利潤減少，失去市場競爭力和降低市場份額。在法制逐步完善的今天，輕率定價可能使企業(yè)違反有關(guān)價格法等，招致懲罰。因而，定價控制十分必要。1.企業(yè)定價策略要考慮營銷能力，銷售成本，市場

2、狀況等眾多因素。標(biāo)準(zhǔn)定價一旦確立，應(yīng)保證對同一層次的顧客公平地實施相同價格。2.在企業(yè)新產(chǎn)品的投入市場前目標(biāo)價格就應(yīng)建立；并且將該價格與市場替代產(chǎn)品（如果有替代品的話）作比較，參考本產(chǎn)品的特點以及市場潛力，必要時進行調(diào)價。當(dāng)然調(diào)價信息應(yīng)及時傳遞給顧客。3.對營銷折扣、折讓等優(yōu)惠政策的給予應(yīng)由有關(guān)主管人員審核批準(zhǔn)。對于折扣，折讓給予的實際數(shù)量、金額應(yīng)有所記錄，并且同時反映給予的原因，以上文件要歸檔便于以后審查。三、專用發(fā)票控制專用發(fā)票是會

3、計正式記錄營業(yè)收入的標(biāo)志，若對其控制不嚴(yán)會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況反映不實和舞弊行為的發(fā)生。1.開票時要以有關(guān)政策、公司規(guī)章制度為依據(jù)。2.發(fā)票上的價格必須以物價部門批準(zhǔn)的收費項目及價格目錄表為依據(jù)。3.發(fā)票的領(lǐng)用要加以控制，款項要及時繳存銀行。4.按照《發(fā)票管理規(guī)定》使用發(fā)票。填開發(fā)票的“八不準(zhǔn)”規(guī)定：不準(zhǔn)大頭小尾；不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借代開；不準(zhǔn)“賣甲開乙”；不準(zhǔn)拆本使用；不準(zhǔn)錯位開票；不準(zhǔn)涂改套用；不準(zhǔn)開具3證、記賬憑證分別登記，并由獨立于記錄該應(yīng)收賬