大數(shù)據(jù)背景下的稅收風(fēng)險管理研究

1、大數(shù)據(jù)背景下的稅收風(fēng)險管理所謂稅收風(fēng)險是指國家在組織稅收收入的過程中， 限于征稅手段及稅收制度本身的不足， 再加上各種不確定因素的影響造成的稅收損失。 稅收風(fēng)險管理秉承實(shí)現(xiàn)稅收遵從最大化的原則， 以有效方式進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險等級排序、 風(fēng)險應(yīng)對處理、過程監(jiān)督及績效評估等過程， 根據(jù)風(fēng)險等級合理配置征管資源， 從而達(dá)到減少風(fēng)險損失的目的。近年來， 雖然我國稅收風(fēng)險管理在信息化建設(shè)方面取得一定的成效，但尚存在各種不完善因素難以實(shí)現(xiàn)稅收管理方

2、式的根本性轉(zhuǎn)變。一方面， 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)信息采集渠道有限， 難以收集到廣泛全面的涉稅信息，比如難以獲取資金流、物流方面的數(shù)據(jù)，未將交易第三方報送真實(shí)數(shù)據(jù)明確為法定義務(wù)， 而且稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)的整體運(yùn)行水平不高， 各系統(tǒng)間之間信息共享度和信息集中度不高， 難以實(shí)現(xiàn)信息在各部門之間的有效流動， 這一系列問題最終導(dǎo)致稅收風(fēng)險管理工作的質(zhì)量偏低。另一方面，信息管理應(yīng)對效果不佳，主要表現(xiàn)在：一是應(yīng)對緩解與信息的采集和分析環(huán)節(jié)契合度不高； 二是應(yīng)

3、對手段單一， 受多方面因素影響，應(yīng)對措施的針對性和有效性有待于進(jìn)一步改善。大數(shù)據(jù)技術(shù)是近年來快速興起并廣泛應(yīng)用于生產(chǎn)和銷售等各個領(lǐng)域的一項(xiàng)數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用技術(shù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的大數(shù)據(jù)應(yīng)用，將申報、征收、金稅、退稅、登記、票管、情報等信息進(jìn)行收集匯總，通過數(shù)據(jù)清洗、去軌跡等操作，使多系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行共享與分析，對內(nèi)部管理精選文庫生產(chǎn)經(jīng)營地、法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營范圍經(jīng)常變化，使稅務(wù)機(jī)關(guān)征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)很難做到隨時更新，也給稅收風(fēng)險管理帶來難題。（二）第

4、三方數(shù)據(jù)采集缺乏制度保障和先進(jìn)技術(shù)手段第三方數(shù)據(jù)的采集為稅收風(fēng)險管理的開展提供了廣闊的空間，但從目前情況看，少數(shù)政府部門、社會團(tuán)體、協(xié)會組織等仍以自身利益、商業(yè)秘密為由，對第三方數(shù)據(jù)交換不支持、不配合，不愿意或不提供納稅人涉稅信息。 第三方數(shù)據(jù)采集工作難以有效開展的主要原因是缺乏法律法規(guī)層面的制度保障。 《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則僅規(guī)定政府各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、 協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)， 但對具體采取的方式和程序、 違反規(guī)定應(yīng)如何

5、追究和處罰等均沒有具體規(guī)定。另外，第三方數(shù)據(jù)采集缺乏先進(jìn)的技術(shù)手段，大多以人工搜索和拷貝網(wǎng)上信息為主， 通過搭建信息化平臺， 運(yùn)用科技手段實(shí)現(xiàn)采集自動化的程度還不高， 使信息采集工作耗時較長， 數(shù)據(jù)采集的精度有偏差。（三）數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)有待進(jìn)一步統(tǒng)一當(dāng)前，同一主體多個代碼共存現(xiàn)象較為普遍，影響信息比對，降低行政效率。 我國現(xiàn)有機(jī)構(gòu)代碼分為原始碼和衍生碼兩類。 前者主要包括工商部門的工商注冊號、機(jī)構(gòu)編制部門的機(jī)關(guān)及事業(yè)單位證書號、 民政部門