內(nèi)部控制、董事會(huì)特征與財(cái)務(wù)重述

1、埸- H 1 大季Y 久N G Z H O U U N l V E R S I T Y學(xué)號(hào)密 級(jí)碩士學(xué)位論文( 全目制學(xué)術(shù)學(xué)位)內(nèi)部控制、董事會(huì)特征與財(cái)務(wù)重述指導(dǎo)教師姓名：申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：論文提交日期：學(xué)位授予單位：劉林子塞凰鹽割熬撞：揚(yáng)劌態(tài)鱟： 姿蒸揚(yáng)劌：2 2 §Q Q 2亟 ± 學(xué)科專業(yè)名稱： 金鹽 堂2 0 1 7 ．5 ．2 5 論文答辯日期： 2 0 1 7 ．5 ．2 7揚(yáng)劌盤堂 學(xué)位授予日期： 2 Q

2、12 1 6 ．2 0答辯委員會(huì)主席： 至迭堂2 0 17 年6 月A b s t r a c tF i n a n c i a l r e s t a t e m e n ti sr e l a t e d t ot h e q u a l i t yo f f i n a n c i a li n f o r m a t i o n o f l i s t e dc o m p a n i e s ，w h i c hi s o f

3、 g r e a ts i g n i f i c a n c e t o t h es c i e n t i f i c d e c i s i o n - m a k i n go f i n v e s t o r sa n dt h eh e a l t h yo p e r a t i o no ft h e c a p i t a l m a r k e t ．A l t h o u g ht h e r e a r e

4、m a n yf a c t o r s a f f e c t i n g t h e f i n a n c i a lr e s t a t e m e n t ，i ti sg e n e r a l l yb e l i e v e d t h a tt h ee f f e c t i v e n e s so f i n t e r n a l c o n t r o l i so n e o f t h e m o s

5、ti m p o r t a n tr e a s o n sf o rt h e o c c u r r e n c eo f f i n a n c i a lr e s t a t e m e n t s ．I n ar e p o r tr e l e a s e db yT h eC o m m i t t e e o fS p o n s o r i n g O r g a n i z a t i o n so ft h e

6、T r e a d w a y C o m m i s s i o n ( c o s o ) i n 19 9 2 ，i n t e m a lc o n t r o li sc o n s i d e r e da s a n i n t e g r a lp a r t o f m o d e m e n t e r p r i s em a n a g e m e n t ，t oe n s u r et h er e l i

7、a b i l i t yo ff i n a n c i a lr e p o r t ．A l s o ，o n eo f t h eo b j e c t i v e so fe n t e r p r i s ei n t e r n a l c o n t r o li st h e f i n a n c i a lr e p o r t t ot h eo u t s i d eo f t h es a f ea n d

8、r e l i a b l e ．As h a r el i s t e do nt h e m a i nb o a r d o ft h ec o m p a n y ，m a r k i n gt h ei n t e r n a lc o n t r o ls y s t e mi n C h i n a t o e s t a b l i s h ．I na d d i t i o n ，a so n e o ft h em

9、o s t i m p o r t a n ti n s t i t u t i o n a l e n v i r o n m e n t f o r t h e e f f e c t i v e i m p l e m e n t a t i o n o fi n t e r n a lc o n t r o lo f t h eb o a r d o f d i r e c t o r s ，i nw h i c h a l l

10、t h ee n t e r p r i s es y s t e mi m p l e m e n t a t i o na n d s o l v et h ec o n f l i c t sa m o n g d i f f e r e n ts t a k e h o l d e r s i ss h o u l d e r i n gt h ei m p o r t a n tr e s p o n s i b i l i

11、t y ，h a v i n ga ni m p o r t a n ti m p a c to n t h ee f f e c t i v ei m p l e m e n t a t i o no fi n t e r n a l c o n t r 0 1 ．B a s e do nt h i s ，t h i sp a p e r p u tt h ei n t e r n a l c o n t r o l ，b o a r

12、 d c h a r a c t e r i s t i c sa n df i n a n c i a lr e s t a t e m e n t s i n t h es a m er e s e a r c h f r a m e w o r k t o s t u d y t h e r e l a t i o n s h i p b e t w e e n i n t e r n a l c o n t r o l a n

13、d f i n a n c i a lr e s t a t e m e n t s ，a n df u r t h e r a n a l y z et h e r e g u l a t o r yr o l eo f t h eb o a r d o f d i r e c t o r s ．F i r s t o fa l l ，t h i s p a p e r r e v i e w st h e d o m e s t i

14、 c a n df o r e i g n s c h o l a r s ’r e s e a r c h o n t h em o t i v a t i o n ，e c o n o m i c c o n s e q u e n c e s a n di n f l u e n c i n g f a c t o r s o ff i n a n c i a l r e s t a t e m e n t s ，a n dd e

15、 f i n e s t h e c o n c e p t o f f i n a n c i a l r e s t a t e m e n t s a n d i n t e m a l c o n t r 0 1 ．S e c o n d l y ，t h e p a p e ri n t r o d u c e s a n da n a l y z e s t h et h e o r e t i c a l b a s i

16、s o fi n t e r n a l c o n t r o l ，b o a r d c h a r a c t e r i s t i c s a n df i n a n c i a lr e s t a t e m e n t s ．T h i r d l y , t od e s c r i b et h es t a t u s q u o o f f i n a n c i a lr e s t a t e m e n

17、 t sf r o m2 0 12t o2 0 14S h a n g h a i A s h a r e so f l i s t e d c o m p a n i e s f r o mt h ey e a r ，t h en u m b e r o f r e s t a t e m e n t s ，t h ei n d u s t r y ’Sp o i n to fv i e w , t h e ni n e f f e

18、c t o nt h ef i n a n c i a l r e s t a t e m e n to ft h e i n t e r n a l c o n t r o lr e s e a r c h ，j o i n e d t h eb o a r d o f d i r e c t o r so fd i f f e r e n t v a r i a b l e s ，t h ec h a r a c t e r i s

19、 t i c so f t h eb o a r d o ft h e r e l a t i o n s h i pb e t w e e n t h ei n t e m a lc o n t r o l a n d t h ei m p a c t o f f i n a n c i a l r e s t a t e m e n t s ．F o u r t h l y ,a c c o r d i n g t ot h ee

20、m p i r i c a lr e s e a r c hc o n c l u s i o n ，f o rt h el i s t e d c o m p a n i e s i n C h i n a t o i m p r o v et h e q u a l i t y o ff i n a n c i a l i n f o r m a t i o na n d r e d u c e p u t f o r w a r

21、ds o m ep o l i c y s u g g e s t i o n s o nf i n a n c i a lr e s t a t e m e n t s ．F i n a l l y ，p o i n t so u tt h el i m i t a t i o n so ft h i s s t u d y ，s u c ha st h ef i n a n c i a lr e s t a t e m e n t