企業(yè)財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理培訓(xùn)課件

1、第一講企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理（上）前言全面預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)性工作，要做好這項(xiàng)工作，必須明確它的概念，全面把握全面預(yù)算的具體內(nèi)容。同時(shí)，做好全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考評(píng)等工作，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算中的“全面”是指全人員、全方位和全過(guò)程；預(yù)算管理的主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。1.1.預(yù)算管理在國(guó)外企業(yè)管理中的運(yùn)用預(yù)算管理在國(guó)外企業(yè)管理中的運(yùn)用美國(guó)公司運(yùn)用全面預(yù)算管理的調(diào)查情況，如下表11

2、所示：行業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理的公司占比%銀行98各種金融、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)93各種服務(wù)機(jī)構(gòu)100醫(yī)療機(jī)構(gòu)100人壽保險(xiǎn)96大型生產(chǎn)制造公司100批發(fā)與零售商97交通運(yùn)輸企業(yè)94公共事業(yè)96其他83表11美國(guó)公司運(yùn)用預(yù)算管理調(diào)查情況預(yù)算管理常見(jiàn)問(wèn)題分析（一）1.1.預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎？預(yù)算是戰(zhàn)略的量化過(guò)程，它絕不是簡(jiǎn)單地拴住哪個(gè)部門手腳的事情，而是一項(xiàng)通盤規(guī)劃的第

3、二講企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理（下）預(yù)算管理常見(jiàn)問(wèn)題分析（二）【案例】某飲料公司的預(yù)算某飲料公司開(kāi)發(fā)了新飲料，由于市場(chǎng)定位比較準(zhǔn)確，市場(chǎng)研究部認(rèn)為飲料會(huì)暢銷，可是營(yíng)銷部不同意他們的觀點(diǎn)，在編制營(yíng)銷預(yù)算時(shí)，市場(chǎng)研究部認(rèn)為今年可以銷售至少1000萬(wàn)箱；營(yíng)銷部認(rèn)為只有800萬(wàn)箱；生產(chǎn)部害怕沒(méi)有庫(kù)存不能及時(shí)供貨，于是，生產(chǎn)部在制定生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，確定了700萬(wàn)箱；資金部考慮到公司對(duì)本部門的財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)考核問(wèn)題，為降低利息支出，把預(yù)算確定為600萬(wàn)箱

4、。由于部門間缺乏有效的溝通，每個(gè)部門都按照自己的理解去編制預(yù)算，結(jié)果可想而知。產(chǎn)品一上市，立刻受到了青少年朋友的喜愛(ài)，市場(chǎng)出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象。銷售部門發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重缺貨，趕緊追加采購(gòu)，可是采購(gòu)部來(lái)不及采購(gòu)原料，生產(chǎn)部門也來(lái)不及調(diào)整生產(chǎn)產(chǎn)能。生產(chǎn)部門提出追加投資，財(cái)務(wù)部卻因?yàn)闆](méi)有預(yù)算計(jì)劃無(wú)法滿足追加投資的需要，結(jié)果喪失了大好的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。預(yù)算管理需要良好的預(yù)算管理文化，良好的預(yù)算管理文化是企業(yè)預(yù)算管理推動(dòng)的土壤和前提。但是目前的現(xiàn)狀是，很多單位，預(yù)算管

5、理存在著一抓就死、一放就亂的現(xiàn)象，特別是國(guó)有企業(yè)，往往是垂直領(lǐng)導(dǎo)的，中央單位下達(dá)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)到省里，省里再把它分解到地區(qū)，預(yù)算都是自上而下的，下面的單位沒(méi)有積極性。主要問(wèn)題是公司在制度和文化管理方面產(chǎn)生了沖突。還有一些單位的預(yù)算和公司戰(zhàn)略規(guī)劃是兩張皮，有的壓根就沒(méi)有，有的甚至可能產(chǎn)生沖突，這樣的企業(yè)很難有適當(dāng)?shù)念A(yù)算管理。【案例】“臺(tái)豎”企業(yè)的故事臺(tái)灣有一家叫“臺(tái)豎”的集團(tuán)，預(yù)算管理很有水平。公司董事會(huì)下設(shè)由十幾個(gè)人組成總參謀部，