貨幣資金監(jiān)控辦法的設計

1、貨幣資金監(jiān)控辦法的設計貨幣資金監(jiān)控辦法的設計一、貨幣資金監(jiān)控辦法設計的意義一、貨幣資金監(jiān)控辦法設計的意義貨幣資金是指企業(yè)在生產經營過程中停留在貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。貨幣資金的特點主要有三個：①流動性強由于貨幣資金是企業(yè)進行生產經營必不可少的物質條件，又是流動性最強的一項資產，容易招致非法挪用、侵吞的犯罪行為，因此，無論是投資者、債權人，還是企業(yè)管理當局都非常關心、重視貨幣資金的管理。②具有同其他經營業(yè)務

2、的廣泛聯(lián)系性企業(yè)的一切生產經營業(yè)務都與貨幣資金相聯(lián)系，都可以通過貨幣資金表現(xiàn)出來。③國家宏觀管理要求嚴格為加強貨幣資金的宏觀管理，國務院頒布有《現(xiàn)金管理暫行條例》，中國人民銀行發(fā)布有《銀行賬戶管理辦法》和《支付結算辦法）等相關規(guī)定。因此企業(yè)自身的經營管理特點進行貨幣資金監(jiān)控辦法的設計，對于落實國家的宏觀管理制度，加強貨幣資金的管理、核算與監(jiān)控，保證貨幣資金安全和正常有效運轉，促進生產經營活動的正常運行，進而實現(xiàn)企業(yè)的經營目標具有重要意義

3、。二、貨幣資金監(jiān)控辦法設計的特點二、貨幣資金監(jiān)控辦法設計的特點同其他資產相比，貨幣資金監(jiān)控辦法的設計具有以下特點：（一）實施范圍大（一）實施范圍大企業(yè)的一切生產經營部門都會發(fā)生貨幣資金業(yè)務，或與貨幣資金發(fā)生聯(lián)系，因此，貨幣資金監(jiān)控辦法的設計涉及到企業(yè)經營管理的方方面面。（二）管理要求嚴（二）管理要求嚴貨幣資金極強的流動性導致國家的宏觀管理與企業(yè)的微觀管理都十分關注貨幣資金運行的各個環(huán)節(jié)，并制定了嚴格的規(guī)章制度。因此，貨幣資金監(jiān)控辦法的設

4、計必須在保證國家宏觀管理制度允許的范圍內，結合企業(yè)自身的經營管理特點進行，并保證得到切實貫徹執(zhí)行。（三）信息需求快（三）信息需求快無論是生產經營物資、設備的采購，還是各種負債的清償、費用的支付都離不開貨幣資金的供給，企業(yè)管理當局指揮生產經營活動時需要隨時掌握貨幣資金流動的最新信息。這就要求貨幣資金監(jiān)控辦法的設計必須保證及時提供相關信息。（四）計量單位單一（四）計量單位單一貨幣資金計量單位的單一性，為貨幣資金監(jiān)控辦法的設計創(chuàng)造了一個有利條

5、件。（五）檢查監(jiān)督及時（五）檢查監(jiān)督及時貨幣資金極強的流動性和發(fā)生舞弊行為的隱蔽性，都要求貨幣資金的監(jiān)控銀行存款回單款項銀行對賬單銀行回單圖表圖表71貨幣資金收入的控制程序貨幣資金收入的控制程序對于營業(yè)收入以外的貨幣資金收入，也同樣應建立嚴格的控制程序，保證收入的貨幣資金安全、完整。（二）貨幣資金收入的其他控制（二）貨幣資金收入的其他控制企業(yè)除了制定貨幣資金收入的控制程序外，還必須對與貨幣資金收入相關的方面進行控制。主要有：1.嚴格控制

6、收款日期和收款金額，保證應得的收入及時收取、不缺不漏并及時送存銀行。2.所有收款收據(jù)和發(fā)票都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴格詳細的領用和回收制度。3.建立現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金收入的防偽檢驗制度。六、貨幣資金支出的內部控制設計六、貨幣資金支出的內部控制設計（）貨幣資金支出的控制程序）貨幣資金支出的控制程序企業(yè)的貨幣資金支出主要有現(xiàn)金支出和銀行轉賬支出兩種方式，其業(yè)務性質不外乎對外支付進貨款、有關費用和對內支付工資等有關勞務費用。無論是現(xiàn)