貨幣資金內(nèi)控制度

1、貨幣資金內(nèi)控制度1.目的為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度所稱(chēng)貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。3.貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求貨幣資金業(yè)務(wù)要有嚴(yán)格的職務(wù)分離，不能由一人完成貨幣資金業(yè)務(wù)的全部過(guò)程。3.1貨幣資金的收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納人員

2、來(lái)負(fù)責(zé)處理，其他人員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金。3.2登記現(xiàn)金出納備查簿的人員不能同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金總分類(lèi)賬。3.3負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨幣資金收入賬的工作；負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨幣資金支出賬的工作。3.4負(fù)責(zé)保管支票簿的財(cái)務(wù)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.5貨幣資金支出的審批人不能同時(shí)擔(dān)任出納人員、支票保管員和記賬人員。3.6負(fù)責(zé)收款的人員不能同時(shí)擔(dān)任開(kāi)具發(fā)票的工作。3.7開(kāi)具支票的人員不能同時(shí)

3、保留全部銀行預(yù)留印鑒。4.分工與授權(quán)4.1崗位設(shè)置。公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)置如下崗位，下屬子公司及分公司根據(jù)業(yè)務(wù)量需要配備相關(guān)人員，子公司及分公司的資金由總公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配。4.1.1出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位的庫(kù)存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。4

4、.1.2設(shè)置貨幣資金核算崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、登記有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)貨幣資金的賬簿記錄和實(shí)際金額進(jìn)行核對(duì)。4.1.3設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的貨幣資金核算、管理工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章，擬定資金管理和核算辦法、編制資金收支計(jì)劃、負(fù)責(zé)資金調(diào)度、負(fù)責(zé)資金籌集、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)投資等。4.2人員配備。4.2.1公司應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的合格人員，

5、分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個(gè)崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實(shí)行財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)各崗位之間的輪換制度。4.2.2辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀(guān)公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。4.3貨幣資金支付的批準(zhǔn)。4.3.1公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一由公司總經(jīng)理在其授權(quán)范圍內(nèi)行使，超過(guò)總經(jīng)理授權(quán)范圍的，由董事長(zhǎng)行使。4.3.2貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書(shū)面方式，總經(jīng)理必須在付款通知書(shū)上簽字批

6、準(zhǔn)方能生效，總經(jīng)理在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但總經(jīng)理回來(lái)后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。5.貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容5.1貨幣資金收入的控制。5.2貨幣資金支出的控制。5.2.1現(xiàn)金支出控制。（1）公司支出現(xiàn)金的范圍是：職工工資、津貼。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（2）工資的現(xiàn)金支出，由財(cái)務(wù)部工資及住房公積金核算崗位人員根據(jù)人力資

7、源部提交的《工資核定表》制作《工資發(fā)放表》，由出納人員辦理支付手續(xù)。（3）各部門(mén)（中心）、事業(yè)部的零星開(kāi)支，在預(yù)借現(xiàn)金或報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須首先由各部門(mén)（中心）、事業(yè)部經(jīng)辦人員填制借款單或報(bào)銷(xiāo)單，根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限的規(guī)定履行各項(xiàng)審批流程。（4）預(yù)借現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的借款單支付現(xiàn)金。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，出納人員需得到審核崗位人員簽字同意的報(bào)銷(xiāo)單后支付現(xiàn)金。（5）出納人員應(yīng)根據(jù)借款單和報(bào)銷(xiāo)單，連續(xù)逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿，記錄現(xiàn)金支出的時(shí)間、用

8、途和金額。5.2.2現(xiàn)金支票支出控制。（1）空白支票應(yīng)妥善保管。有權(quán)簽署支票人員不能保管空白支票。（2）提取現(xiàn)金時(shí)，由出納人員填寫(xiě)現(xiàn)金支票必填事項(xiàng)，交由審核崗位人員審查，加蓋銀行預(yù)留印鑒后，送交銀行上門(mén)服務(wù)人員。交接時(shí)出納人員應(yīng)同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。（3）任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢，加蓋“作廢”戳記，登記支票作廢備查簿。作廢的支票應(yīng)妥善保管并定期整理交回開(kāi)戶(hù)銀行。5.2.3轉(zhuǎn)賬支票及銀行匯款支出控制。（1）各部門(mén)（中心）、

9、事業(yè)部如需對(duì)外支付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限和合同管理辦法的規(guī)定履行各項(xiàng)審批流程。（2）出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的合同、原始票據(jù)、報(bào)銷(xiāo)憑證或借款單開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票或辦理銀行匯款業(yè)務(wù)。5.2.4銀行承兌匯票支出控制。（1）業(yè)務(wù)部門(mén)如需對(duì)外給付銀行承兌匯票，需先填寫(xiě)工作請(qǐng)示報(bào)告卡，經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)后交出納人員辦理。（2）業(yè)務(wù)部門(mén)需提供接收匯票方的詳細(xì)賬戶(hù)信息、相關(guān)發(fā)票的復(fù)印件及相關(guān)合同復(fù)印件。（3）出納人員應(yīng)對(duì)開(kāi)出的銀行承兌匯票留取復(fù)印件并進(jìn)

10、行登記，并保證在開(kāi)出的銀行承兌匯票到期前將足夠的款項(xiàng)存入開(kāi)票銀行賬戶(hù)。（4）如需將收到的銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)按照資金審批權(quán)限和合同管理辦法規(guī)定，辦理各項(xiàng)審批手續(xù)。由出納人員將票據(jù)交由審核崗位人員加蓋銀行預(yù)留印鑒。財(cái)務(wù)部留復(fù)印件后將匯票交給被背書(shū)人。5.3銀行賬戶(hù)的控制。5.3.1銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)和注銷(xiāo)應(yīng)由財(cái)務(wù)部辦理，需提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.3.2負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和登記銀行存款備查登記簿的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)編制貨幣