貨幣資金核算制度

1、恒企皮具公司貨幣資金核算制度文件編號(hào)：HQPJCW001編制部門：財(cái)務(wù)部日期：201022編制：日期：審核：日期：批準(zhǔn)：日期：三級(jí)文件文件編號(hào)文件編號(hào)HQPJCW001文件類型文件類型文件名稱文件名稱三級(jí)文件三級(jí)文件文件版本號(hào)文件版本號(hào)A0A0生效日期生效日期201022201022恒企皮具恒企皮具貨幣資金核算制度頁碼第2頁共6頁1.0目的目的1.1為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)

2、計(jì)制度規(guī)范——貨幣資金（試行）》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。1.2本制度所稱貨幣資金是公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及其他貨幣資金。1.3本制度適用于公司的貨幣資金管理。2.0適用范圍適用范圍2.1公司各部門。3.0定義定義3.1貨幣資金是指企業(yè)經(jīng)營資金在周轉(zhuǎn)過程中停留在貨幣形態(tài)上的那部分資金。4.0職責(zé)職責(zé)4.1財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司資金的管控5.0作業(yè)程序作業(yè)程序5.1貨幣資金管理體制：公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的貨幣

3、資金管理體制。5.1.1總經(jīng)理是公司貨幣資金管理的第一責(zé)任人，對(duì)公司貨幣資金管理承擔(dān)法律責(zé)任。5.1.2財(cái)務(wù)總監(jiān)主管公司貨幣資金管理，對(duì)貨幣資金管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。5.1.3財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司貨幣資金管理的主要責(zé)任人，對(duì)貨幣資金管理負(fù)主要責(zé)任。5.1.4貨幣資金管理崗位的出納人員是公司貨幣資金管理的具體經(jīng)辦人，對(duì)資金管理負(fù)直接責(zé)任。5.1.5公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善公司貨幣資金管理制度及實(shí)施細(xì)則，監(jiān)督、落實(shí)各項(xiàng)貨幣資金內(nèi)控措施的實(shí)施；確保貨幣

4、資金的安全完整。5.1.6公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要根據(jù)不相容崗位相互分離、相互制約的原則，分別設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到賬款分離。5.1.7出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5.1.8會(huì)計(jì)人員不得兼出納等貨幣資金收付的工作。5.1.9貨幣資金收入業(yè)務(wù)的開票和收款、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的銀行票據(jù)與使用印鑒必須分別由兩人以上經(jīng)手，不得由一人辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的全過程。5.1.10公司財(cái)務(wù)機(jī)

5、構(gòu)應(yīng)配備合格的會(huì)計(jì)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并按有關(guān)規(guī)定實(shí)行定期崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正。5.2貨幣資金審批程序和權(quán)限：5.2.1公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行貨幣資金審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)于超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照本公司有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)的意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。5.2.2支付

6、申請(qǐng)：部門或個(gè)人因公需要支付貨幣資金時(shí)，必須提供具備款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)，如借款單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等；購買固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)合同等相關(guān)證明，然后交審批人審查。5.2.3支付審批：5.2.3.1部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ秵螕?jù)用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核并簽字。5.2.3.2公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核支付款項(xiàng)并簽字，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，分管領(lǐng)導(dǎo)