貨幣資金核算制度

1、恒企皮具公司貨幣資金核算制度文件編號：HQPJCW001編制部門：財務部日期：201022編制：日期：審核：日期：批準：日期：三級文件文件編號文件編號HQPJCW001文件類型文件類型文件名稱文件名稱三級文件三級文件文件版本號文件版本號A0A0生效日期生效日期201022201022恒企皮具恒企皮具貨幣資金核算制度頁碼第2頁共6頁1.0目的目的1.1為了進一步加強公司貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會

2、計制度規(guī)范——貨幣資金（試行）》等財經法規(guī)，結合公司實際，制定本制度。1.2本制度所稱貨幣資金是公司所擁有的現金、銀行存款、有價證券及其他貨幣資金。1.3本制度適用于公司的貨幣資金管理。2.0適用范圍適用范圍2.1公司各部門。3.0定義定義3.1貨幣資金是指企業(yè)經營資金在周轉過程中停留在貨幣形態(tài)上的那部分資金。4.0職責職責4.1財務部：負責公司資金的管控5.0作業(yè)程序作業(yè)程序5.1貨幣資金管理體制：公司實行“統一領導，集中管理”的貨幣

3、資金管理體制。5.1.1總經理是公司貨幣資金管理的第一責任人，對公司貨幣資金管理承擔法律責任。5.1.2財務總監(jiān)主管公司貨幣資金管理，對貨幣資金管理負領導責任。5.1.3財務部經理是公司貨幣資金管理的主要責任人，對貨幣資金管理負主要責任。5.1.4貨幣資金管理崗位的出納人員是公司貨幣資金管理的具體經辦人，對資金管理負直接責任。5.1.5公司財務部負責制定和完善公司貨幣資金管理制度及實施細則，監(jiān)督、落實各項貨幣資金內控措施的實施；確保貨幣

4、資金的安全完整。5.1.6公司財務機構要根據不相容崗位相互分離、相互制約的原則，分別設置會計、出納崗位，明確各崗位的職責和權限，做到賬款分離。5.1.7出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。5.1.8會計人員不得兼出納等貨幣資金收付的工作。5.1.9貨幣資金收入業(yè)務的開票和收款、貨幣資金支付業(yè)務的銀行票據與使用印鑒必須分別由兩人以上經手，不得由一人辦理貨幣資金收付業(yè)務的全過程。5.1.10公司財務機

5、構應配備合格的會計人員辦理貨幣資金業(yè)務，并按有關規(guī)定實行定期崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正。5.2貨幣資金審批程序和權限：5.2.1公司總經理、財務總監(jiān)、財務經理和各部門負責人應當在授權的范圍內進行貨幣資金審批，不得超越審批權限。對于超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，經辦人員應當在職責范圍內，按照本公司有關責任人批準的意見辦理貨幣資金業(yè)務。5.2.2支付

6、申請：部門或個人因公需要支付貨幣資金時，必須提供具備款項用途、金額、預算、支付方式等內容的支付單據，如借款單據、發(fā)票、收據等；購買固定資產及大宗物資用款還應具備經濟合同等相關證明，然后交審批人審查。5.2.3支付審批：5.2.3.1部門負責人根據其職責、權限和相應程序對支付單據用途、金額、支付方式及所附經濟合同或相關證明的合法性、真實性進行審核并簽字。5.2.3.2公司分管領導審核支付款項并簽字，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務，分管領導