貨幣資金管理全面解讀

1、1第一章第一章貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度1.目的：為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本辦法。2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實施細(xì)則，并同時將實施細(xì)則報公司財務(wù)部備案。3.貨幣資金日常管理貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金

2、挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。3.1財務(wù)部的管理權(quán)限3.1.1公司財務(wù)部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對外辦理融資業(yè)務(wù)，對內(nèi)集中管理銷貨回款、按計劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無權(quán)自行對外融資；3.1.2公司財務(wù)部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的

3、審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付；3.1.3財務(wù)部（含分、子公司財務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作；3.1.4財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計劃手續(xù)，財務(wù)部視其當(dāng)時資金狀況，予以安排支付。3.2各職能部門的管理權(quán)限3.2.1總工

4、辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷售處理，并有效控制存貨（儲備資金）、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平：負(fù)責(zé)備品備件采購支出及購進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo)，并有效控制庫存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平；負(fù)責(zé)并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計劃；3.2.2商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營銷費(fèi)用指標(biāo)，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應(yīng)收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷費(fèi)用指標(biāo)；3.2.3負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公

5、司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo)，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平；3.2.4廣告部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司批準(zhǔn)的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金；3.2.5總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo)，在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，勵行節(jié)約，減少支出；3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計劃有效控制支出總額；3庫存現(xiàn)金實存額核

6、對，做到帳實相符，日清月結(jié)；4.4.6在實現(xiàn)電算化條件下，現(xiàn)金日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳簿的核對，帳存與實存的核對，仍由出納人員負(fù)責(zé)。4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制4.5.1出納人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會計人員制單；4.5.2收付款事項，必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；不得坐支現(xiàn)金；不得以“白條”

7、充抵庫存現(xiàn)金；不得保留帳外現(xiàn)金（公款）；4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實，確保現(xiàn)金帳帳相符、帳實相符。5.銀行存款管理5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立

8、，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財務(wù)部同意，可以在工作就近地開設(shè)一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。5.5銀行存款內(nèi)部控制5

9、.5.1財務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳?！般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對帳單”核對。如有未達(dá)帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳

10、面余額應(yīng)與銀行對帳單余額相符；5.5.3各公司需要支付的款項，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務(wù)部方得付款；5.5.4財務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票；5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩