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文檔簡介
1、現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)處理程序第一條第一條現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)范圍:1.本公司及所屬機構(gòu)現(xiàn)金及有價證券的管理,除法令另有規(guī)定外,悉依本程序的規(guī)定辦理。2.所稱現(xiàn)金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款、即期支票及到期票據(jù)而言。3.所稱有價證券系指政府債券、公司債券及公司股票而言。4.所稱現(xiàn)金及有價證券的會計業(yè)務(wù),系指現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金支出、有價證券收付、登記報告等事項。5.各機構(gòu)有關(guān)現(xiàn)金及有價證券的出納,保管與移轉(zhuǎn)事務(wù)應(yīng)由出納部分辦理。6.各機構(gòu)的現(xiàn)金,
2、除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外,均應(yīng)存入銀行。7.各機構(gòu)的各項收入,外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行,有價證券應(yīng)由總機構(gòu)集中管理。8.各機構(gòu)的庫存現(xiàn)金及有價證券應(yīng)由會計部門負(fù)責(zé)隨時或定期派員抽查盤點。9.各機構(gòu)因資金運用,購入政府債券。購入公司股票應(yīng)報請總公司核準(zhǔn)后辦理債券及其他公司股票者簽報,由公司集中保管。10.各行庫的銀行支票,應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人、主辦會計人員、主辦出納人員,會同蓋章。第二條第二條現(xiàn)金預(yù)算:1.現(xiàn)金的支出,應(yīng)
3、由會計部門編列預(yù)算,切實執(zhí)行,如因事實需要必須變更時,須由會計部門主管簽請總經(jīng)理核準(zhǔn)修正。2.現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要,以使財力經(jīng)濟有效運用為原則,并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算。3.現(xiàn)金預(yù)算,按業(yè)務(wù)計劃、固定資產(chǎn)建設(shè)改良及擴充計劃舉債及償債計劃、資金周轉(zhuǎn)投資計劃、資金調(diào)度計劃及盈余的分配等編制。4.每期或每月終了,應(yīng)將現(xiàn)金實際收支數(shù)與預(yù)算數(shù),分析比較,列報有關(guān)財務(wù)的調(diào)度的層級主管參考。第三條第三條現(xiàn)金收付:1.出納部門應(yīng)根據(jù)會
4、計部門合法的收支傳票執(zhí)行收付,但下列各項不在此限:(1)營業(yè)收入。收款時,由業(yè)務(wù)部門指定專人辦理收款及報解事宜。(2)凡情況特殊來不及由會計部門編送收入傳票時,得先由出納部門執(zhí)行收款,收款當(dāng)日即送會計部分,據(jù)以補編收入傳票,完成收款程序。2.出納部門執(zhí)行收款時,應(yīng)查核,其須發(fā)給統(tǒng)一發(fā)票或收據(jù)者有無具備,才能收款。付款時,其須取得收據(jù)者,應(yīng)向收款人索取后始得給付款項,并在憑證上加蓋“付訖”章。3.出納部門對于付款不得故意拖延,如無正當(dāng)理由
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