現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)處理程序

1、現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)處理程序第一條第一條現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務(wù)范圍：1.本公司及所屬機構(gòu)現(xiàn)金及有價證券的管理，除法令另有規(guī)定外，悉依本程序的規(guī)定辦理。2.所稱現(xiàn)金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款、即期支票及到期票據(jù)而言。3.所稱有價證券系指政府債券、公司債券及公司股票而言。4.所稱現(xiàn)金及有價證券的會計業(yè)務(wù)，系指現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金支出、有價證券收付、登記報告等事項。5.各機構(gòu)有關(guān)現(xiàn)金及有價證券的出納，保管與移轉(zhuǎn)事務(wù)應(yīng)由出納部分辦理。6.各機構(gòu)的現(xiàn)金，

2、除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。7.各機構(gòu)的各項收入，外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行，有價證券應(yīng)由總機構(gòu)集中管理。8.各機構(gòu)的庫存現(xiàn)金及有價證券應(yīng)由會計部門負(fù)責(zé)隨時或定期派員抽查盤點。9.各機構(gòu)因資金運用，購入政府債券。購入公司股票應(yīng)報請總公司核準(zhǔn)后辦理債券及其他公司股票者簽報，由公司集中保管。10.各行庫的銀行支票，應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人、主辦會計人員、主辦出納人員，會同蓋章。第二條第二條現(xiàn)金預(yù)算：1.現(xiàn)金的支出，應(yīng)

3、由會計部門編列預(yù)算，切實執(zhí)行，如因事實需要必須變更時，須由會計部門主管簽請總經(jīng)理核準(zhǔn)修正。2.現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以使財力經(jīng)濟有效運用為原則，并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算。3.現(xiàn)金預(yù)算，按業(yè)務(wù)計劃、固定資產(chǎn)建設(shè)改良及擴充計劃舉債及償債計劃、資金周轉(zhuǎn)投資計劃、資金調(diào)度計劃及盈余的分配等編制。4.每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報有關(guān)財務(wù)的調(diào)度的層級主管參考。第三條第三條現(xiàn)金收付：1.出納部門應(yīng)根據(jù)會

4、計部門合法的收支傳票執(zhí)行收付，但下列各項不在此限：（1）營業(yè)收入。收款時，由業(yè)務(wù)部門指定專人辦理收款及報解事宜。（2）凡情況特殊來不及由會計部門編送收入傳票時，得先由出納部門執(zhí)行收款，收款當(dāng)日即送會計部分，據(jù)以補編收入傳票，完成收款程序。2.出納部門執(zhí)行收款時，應(yīng)查核，其須發(fā)給統(tǒng)一發(fā)票或收據(jù)者有無具備，才能收款。付款時，其須取得收據(jù)者，應(yīng)向收款人索取后始得給付款項，并在憑證上加蓋“付訖”章。3.出納部門對于付款不得故意拖延，如無正當(dāng)理由