出納業(yè)務處理程序 (2)

1、出納業(yè)務處理程序一、收款程序一、收款程序出納部門收入現金，須憑現金收入傳票（包括視同現金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：1.應根據現金收入傳票點收現款，鑒定現鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現金收入傳票加蓋收款日戳及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯代替號碼牌）交給顧客

2、憑向原經辦部門領取所需憑證。3.將收款后的傳票依序登記于現金收入賬、現金收入日記賬。每日將賬記好后，把傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。二、付款程序二、付款程序出納部門付出現金，須憑現金支出傳票（包括視同現金支票傳票的各項付款憑證）辦理。1.凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后方能付款。2.出納員支付款項時，須先查明傳

3、票的核章具備后在傳票編列“分號”依序登記于現金支出賬、現金支出日記賬。3.在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現款（包括支票）。4.凡本公司簽發(fā)的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑒后，均應經會計及出納員副署。三、出納事務三、出納事務（一）券幣的整理：1.收入各項券幣的整理均應湊成整數后封扎，其方法如下：（1）各種面額的券幣

4、均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。（2）每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。（3）同一面額未滿100張的鈔券，以50張折摺封扎。（4）各扎各捆經收入員應加蓋私章。（5）各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷各袋須加蓋經收入員私章。2.經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經離柜，所有封簽即屬無效。（3）經辦員簽發(fā)“號碼牌”予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫

5、私章并蓋日期戳記，收回“號碼牌”時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予以注銷。（4）“號碼簿”隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經辦員應向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入賬，日后客戶持單前來取款時須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款?！疤柎a牌”經管員應將其號碼登記備查。（5）號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理：顧客遺失時，應查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經主管

6、核準后照付款項；若存在疑義，應請顧客覓具妥保后始予付款。公司內部經辦員或經管員遺失時應報請主管查明其遺失原因，倘因遺失而發(fā)生事故，應由該經辦員或經管員負一切責任。以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經管員將其號碼登記備查。（6）“號碼牌”應以各種不同顏色印制，經管員分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。四、票據的處理四、票據的處理（一）收受票據應注意事項：1.凡與業(yè)務無關的票據不得收受。2.如非本人票據應請客戶親自背書，如屬指名票據

7、應請?zhí)ь^人加蓋印章。3.收受的票據面額較應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應俟兌現以“暫收款項”科目處理后退還。4.營業(yè)部門各經辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據時，應立即在票據左上角畫橫線兩道，并在收入傳票摘要欄注明收票H期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。（二）收受本埠即期票據的處理：1.凡出納員收入本埠即期的票據，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋“

8、交換”戳記，經辦員以此作為填注有關賬簿的依據，以杜流弊。2.出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據是否由本公司提出，退票理由是否充足，經驗明確實后，應立即聯絡經辦員，以最迅速的方法通知顧客前來辦理退票手續(xù)。3.出納員收受的即期票據，應立即登記在“票據明細表”并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對賬。（三）應收票據的處理：1.出納收受應收票據時，應按到期日順序妥為保管票據（外埠的票據應分開保管及時提出代收），并