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1、山東海龍股份有限公司年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度1、總則1.11.1目的和依據(jù)的和依據(jù)為了進(jìn)一步提高山東海龍股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)規(guī)范運(yùn)作水平,加大對(duì)公司年度報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱“年報(bào)”)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度,提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度,增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性,根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱“《會(huì)計(jì)法》”)、《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》和《
2、深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》、《信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。1.21.2基本原則本原則1.2.1公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度,確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。1.2.2年報(bào)信息披露發(fā)生重大差
3、錯(cuò)的公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)應(yīng)遵循客觀公正、實(shí)事求是;有責(zé)必問、有錯(cuò)必究;權(quán)利與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng);追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合。1.31.3管理范圍理范圍公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、子公司負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露有關(guān)的其他人員在年報(bào)信息披露工作中違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度,未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé),導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò),應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。2、年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的
4、內(nèi)容本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異、監(jiān)管部門認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。(四)涉及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)總額5%以上,且絕對(duì)金額超過500萬元;(五)會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì);(六)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì),對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行了改正;(七)監(jiān)督管理部門責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在
5、的差錯(cuò)進(jìn)行改正。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值,取其絕對(duì)值計(jì)算。公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正,需要聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。對(duì)前期已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露,應(yīng)遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(2007年修訂)》及《深圳證
6、券交易所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí),公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料,調(diào)查責(zé)任原因,進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,并擬定整改措施和處罰意見。審計(jì)監(jiān)察部形成書面材料詳細(xì)說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后,提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議,并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出
7、專門決議。5、其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序(一)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):準(zhǔn):1、與最近一期年度報(bào)告相比,會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和核算方法發(fā)生了變化,或與實(shí)際執(zhí)行存在差異,且未予說明;2、未對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、更正金額、原因及其影響進(jìn)行說明;3、與最近一期年度報(bào)告相比,合并范圍發(fā)生了變化,未予說明;4、合并及合并報(bào)表披露與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露
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