2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、12備用金管理辦法2為簡化核算工作,貫徹重要性原則,企業(yè)可實行定額備用金制度。該制度的要點(diǎn)在于:1.事先根據(jù)日常零用現(xiàn)金開支需要,為有關(guān)部門核定備用金定額,并定期撥付給該部門。2.該部門人員使用保管備用金均由該部門指定專人負(fù)責(zé),不通過企業(yè)會計部門核算。3.該部門憑使用備用金取得的原始憑證,編制分類報銷單據(jù),定期或定額向會計部門報銷,補(bǔ)足備用金定額。但在會計處理上不通過定額備用金科目,也不必退回借款余額。4.平時,定額備用金科目不記錄領(lǐng)用

2、事項,除非發(fā)生調(diào)整或收回備用金定額的業(yè)務(wù)。會計期末,必須向會計部門報賬。這一制度省略了由企業(yè)會計部門逐筆審核每項備用金借款的手續(xù),實現(xiàn)了分權(quán)管理,可以把核算重點(diǎn)放在審查報銷環(huán)節(jié)上,可大大提高會計核算效率。下面以甲公司為例,說明定額備用金的核算流程:(1)甲公司采用定額備用金制度,為某職能部門核定的備用金定額為1000元。則撥付該項定額備用金時的會計分錄為:借:備用金某職能部門1000貸:庫存現(xiàn)金1000(2)某職能部門有關(guān)人員使用備用金

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