應收生產單位投資借款審計程序表

1、表4－10索引號：（審計機關名稱）應收生產單位投資借款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應收生產單位投資借款明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2對照項目立項文件，檢查項目單位是否實行基本建設

2、投資借款制度。3取得應收生產單位投資借款明細賬，檢查：（1）當年借方增加數(shù)是否與當年用投資借款形成的交付使用資產數(shù)相符，是否與“待沖項目支出”、“交付使用資產”和“建安工程投資”等科目的記錄一致。（2）當年減少的項目所附原始憑證是否齊全，是否附有生產單位歸還的基本建設投資借款通知，減少數(shù)是否與還款數(shù)額一致。若建設單位用基建收入和投資包干結余償還基建投資借款，則應審核減少數(shù)與償還基建投資借款數(shù)是否一致，并與相關的應交基建收入、應交基建包干

3、結余科目核對，看其是否相符。4檢查應收生產單位投資借款是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂竞团?。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：表4－10索引號：（審計機關名稱）應收生產單位投資借款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應收生產單位投資借款明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、

4、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2對照項目立項文件，檢查項目單位是否實行基本建設投資借款制度。3取得應收生產單位投資借款明細賬，檢查：（1）當年借方增加數(shù)是否與當年用投資借款形成的交付使用資產數(shù)相符，是否與“待沖項目支出”、“交付使用資產”和“建安工程投資”等科目的記錄一致。（2）當年減少的項目所附原始憑證是否齊全，是否附有生產單位歸還的基本建設投資借款通知