應(yīng)收賬款審計(jì)程序表

1、應(yīng)收賬款審計(jì)程序表應(yīng)收賬款審計(jì)程序表索引號(hào)：A4客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款是否存在；2.確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定應(yīng)收賬款的記錄是否完整；4.確定應(yīng)收賬款是否可收回；5.確定應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備期末余額是否正確；6.確定應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的分類是否恰當(dāng)；7.確定應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備的列報(bào)是否恰當(dāng)。二

2、、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符，結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目終于應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備數(shù)、預(yù)收賬款借方明細(xì)余額，與報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。2.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確。3.檢查非記賬本位幣應(yīng)收賬款的折算匯率及折算是否正確。4.對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。5.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款。6.檢查未函證的應(yīng)收賬款金額。7.檢查壞賬的確認(rèn)和處理。8.抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)。9.分

3、析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額。10.確定應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上的列報(bào)是否恰當(dāng)。應(yīng)收賬款審計(jì)程序表應(yīng)收賬款審計(jì)程序表索引號(hào)：A4客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款是否存在；2.確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定應(yīng)收賬款的記錄是否完整；4.確定應(yīng)收賬款是否可收回；5.確定應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備期末余額是否正確；6.確定應(yīng)收賬款

4、和預(yù)收賬款的分類是否恰當(dāng)；7.確定應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備的列報(bào)是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符，結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目終于應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備數(shù)、預(yù)收賬款借方明細(xì)余額，與報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。2.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確。3.檢查非記賬本位幣應(yīng)收賬款的折算匯率及折算是否正確。4.對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。5.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款。6.檢查未函證的應(yīng)收賬款