企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及參考答案2013年題后附有詳細(xì)的答案解析引用具體指引條文

1、71、穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起、穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。有效性。（F）正確錯誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》三、關(guān)于實施審計工作（四）了解潛在錯報的來源并識別相應(yīng)的控制

2、穿行測試是指追蹤某筆交易從發(fā)生到最終被反映在財務(wù)報表中的整個處理過程。注冊會計師在執(zhí)行穿行測試時，通常需要綜合運用詢問、觀察、檢查相關(guān)文件及重新執(zhí)行等程序。在執(zhí)行穿行測試時，針對重要處理程序發(fā)生的環(huán)節(jié)，注冊會計師可以詢問被審計單位員工對規(guī)定程序及控制的了解程度。實施詢問程序連同穿行測試中的其他程序，可以幫助注冊會計師充分了解業(yè)務(wù)流程，識別必要控制設(shè)計控制設(shè)計無效或出現(xiàn)缺失的重要環(huán)節(jié)。為有助于了解業(yè)務(wù)流程處理的不同類型的重大交易，在實施詢

3、問程序時，注冊會計師不應(yīng)局限于關(guān)注穿行測試所選定的單筆交易。72、如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財、如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（T）正確錯誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》第三十三條在企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準(zhǔn)日并不存在、但在該基準(zhǔn)日之后至審計報告日之前（以下簡稱期后期間）內(nèi)部控制可能發(fā)生變化，或

4、出現(xiàn)其他可能對內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響的因素。注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問是否存在這類變化或影響因素，并獲取企業(yè)關(guān)于這些情況的書面聲明。注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項的，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見否定意見。注冊會計師不能確定期后事項對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。73、企業(yè)監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。、企業(yè)監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會建立與實施內(nèi)部

5、控制進(jìn)行監(jiān)督。（T）正確錯誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十二條董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。74、被審計單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計、被審計單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。程序及獲取的審計證據(jù)。（F）解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號—

6、—工程項目》第九條企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判。79、對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動、對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（T）正確錯誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信

7、息系統(tǒng)》第六條企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能，確保操作的可審計性。對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。80、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。（F）正確錯誤解析：《企業(yè)內(nèi)部

8、控制基本規(guī)范》第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。81、對于某一被審計單位，會計師事務(wù)所既從事財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計、對于某一被審計單位，會計師事務(wù)所既從事財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂單獨

9、的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書。（T）正確錯誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》（二）簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書如果決定接受或保持內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂單獨的單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書。82、企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行、企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施

10、進(jìn)行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（F）正確錯誤解析：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第八條企業(yè)組織開展控制活動評價，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和各項應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對相關(guān)控制措施的設(shè)計和運行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋第1號》5.對于《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》尚未