1、ipo-首次公開(kāi)發(fā)行a股實(shí)務(wù)手冊(cè)

1、1首次公開(kāi)發(fā)行首次公開(kāi)發(fā)行A股實(shí)務(wù)手冊(cè)股實(shí)務(wù)手冊(cè)目錄前言前言INTRODUCTION第一章第一章概述概述1.1.A股IPO的流程簡(jiǎn)要說(shuō)明（附流程圖）1.2.IPO規(guī)范的體系第二章第二章IPO的實(shí)體實(shí)體性條件條件2.1.《公司法》、《證券法》中的原則性規(guī)定2.2.證監(jiān)會(huì)32號(hào)令規(guī)定的具體條件2.2.1.主體資格（第8～13條）2.2.2.獨(dú)立性（第14～20條）2.2.3.規(guī)范運(yùn)行（第21～27條）2.2.4.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（第28～37條）

2、2.2.5.募集資金運(yùn)用（第38～43條）2.2.6.32號(hào)令規(guī)定的發(fā)行條件與原規(guī)定相比的其他重大變化2.3.證監(jiān)會(huì)在審核中重點(diǎn)關(guān)注的其他事項(xiàng)2.4.近期內(nèi)IPO申請(qǐng)被證監(jiān)會(huì)否決的若干公司的案例分析第三章第三章已公開(kāi)發(fā)已公開(kāi)發(fā)行的股票的股票在上海、深圳證券交易所上市的實(shí)體性條件上海、深圳證券交易所上市的實(shí)體性條件3.1.上海證券交易所的有關(guān)規(guī)定3.2.深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定第四章第四章IPO所涉所涉及的若干改制事項(xiàng)的處理的若干改制事項(xiàng)

3、的處理4.1.改制重組的基本原則4.2.改制重組的若干方式4.3.國(guó)有企業(yè)改制的程序4.4.與企業(yè)改制重組相關(guān)的主要法規(guī)的體系結(jié)構(gòu)4.5.改制重組階段的若干常見(jiàn)問(wèn)題4.5.1.關(guān)于國(guó)有企業(yè)改制的一般規(guī)定4.5.2.改制中土地使用權(quán)和其他資產(chǎn)的權(quán)屬和處理4.5.3.國(guó)有股權(quán)管理問(wèn)題4.5.3.1.改制企業(yè)的國(guó)有資本設(shè)置4.5.3.2.國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理4.5.4.改制過(guò)程中涉及人員費(fèi)用的處理問(wèn)題4.5.5.主輔分離輔業(yè)改制問(wèn)題4.5.6.

4、軍工企業(yè)改制的特別規(guī)定4.6.小結(jié)：企業(yè)規(guī)范進(jìn)行改制重組，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素4.7.非國(guó)有企業(yè)以首次公開(kāi)發(fā)行A股為目的的改制第五章第五章IPO所涉所涉及的若干財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理干財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理5.1.資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的賬務(wù)調(diào)整處理5.2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)5.2.1.申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系及其銜接處理5.2.2.以有限責(zé)任公司整體變更方式設(shè)立的股份有限公司的申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)5.2.3.新設(shè)股份有限公司模式下申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的編

5、制基礎(chǔ)37.5.1.一般要求7.5.2.上市公告書(shū)的內(nèi)容與格式第八章第八章申報(bào)會(huì)計(jì)師申報(bào)會(huì)計(jì)師在IPO過(guò)程過(guò)程中的主要作用的主要作用8.1.IPO過(guò)程涉及的主要方面及各自職責(zé)概述8.1.1.IPO過(guò)程涉及的主要方面8.1.2.IPO其他參與方在IPO方面的主要職責(zé)概述8.2.改制審計(jì)與驗(yàn)資業(yè)務(wù)8.2.1.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)改制審計(jì)的一般規(guī)定8.2.2.改制審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域8.2.3.改制審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和防范的幾種風(fēng)險(xiǎn)8.3.申報(bào)財(cái)務(wù)

6、報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)8.3.1.客戶提供資料表（PBC表）的使用8.3.2.申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的特殊關(guān)注事項(xiàng)8.4.盈利預(yù)測(cè)審核業(yè)務(wù)8.4.1.3111號(hào)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南對(duì)盈利預(yù)測(cè)審核業(yè)務(wù)的一般要求8.4.2.盈利預(yù)測(cè)審核中應(yīng)關(guān)注的若干問(wèn)題8.5.各類專項(xiàng)說(shuō)明、專項(xiàng)意見(jiàn)和專項(xiàng)報(bào)告的出具8.5.1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司內(nèi)部控制的鑒證意見(jiàn)8.5.2.經(jīng)核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表及相關(guān)專項(xiàng)說(shuō)明8.5.3.納入招股說(shuō)明書(shū)中的會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明和驗(yàn)資機(jī)構(gòu)聲明8.

7、5.4.主要稅種納稅情況的說(shuō)明及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的意見(jiàn)8.5.5.原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)差異情況出具的意見(jiàn)8.5.6.發(fā)審會(huì)會(huì)后事項(xiàng)的有關(guān)專業(yè)意見(jiàn)8.5.7.擬刊登的招股說(shuō)明書(shū)與封卷稿一致性的說(shuō)明8.5.8.境內(nèi)外財(cái)務(wù)報(bào)表差異調(diào)節(jié)表8.5.9.對(duì)審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)（如有）的詳細(xì)說(shuō)明8.5.10.擬使用募集資金增資或收購(gòu)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“標(biāo)的企業(yè)”）最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的資

8、產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表8.5.11.變更申報(bào)會(huì)計(jì)師后重新出具專業(yè)報(bào)告8.5.12.證監(jiān)會(huì)預(yù)審員及保薦人（主承銷商）提問(wèn)的處理8.5.13.對(duì)證監(jiān)會(huì)的反饋意見(jiàn)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行盡職調(diào)查或補(bǔ)充出具專業(yè)意見(jiàn)8.6.與發(fā)行人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保薦人、其他中介機(jī)構(gòu)的關(guān)系8.6.1.與發(fā)行人的關(guān)系8.6.2.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)系8.6.3.與其他中介機(jī)構(gòu)的關(guān)系前言前言2005年10月，第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第18次會(huì)議通過(guò)了修訂后的《中華人民共和國(guó)公司法》和《中華人民共和

9、國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“兩法”），自2006年1月1日起實(shí)施。新“兩法”的最重要修訂之一就是對(duì)證券發(fā)行和上市制度作出了進(jìn)一步調(diào)整和完善，降低了證券發(fā)行和再融資的法律“門檻”，規(guī)定了證券發(fā)行前公開(kāi)披露信息的制度，同時(shí)賦予證券交易所上市審核權(quán)。作為新“兩法”的配套規(guī)章，證監(jiān)會(huì)于2006年5月發(fā)布了《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》和《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》，對(duì)A股IPO的發(fā)行條件、發(fā)行申請(qǐng)和核準(zhǔn)程序、信息披露要求、監(jiān)管和處