大訊銷售與收款業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)優(yōu)化設(shè)計研究.pdf

1、國內(nèi)外接連發(fā)生一系列由內(nèi)部控制失效引起的丑聞，使得內(nèi)部控制效果備受關(guān)注。于是各部門陸續(xù)出臺相關(guān)政策，但由于標(biāo)準(zhǔn)不一，內(nèi)部控制設(shè)計工作難以有效落實。因而財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》等對內(nèi)部控制設(shè)計、執(zhí)行與評價工作相關(guān)內(nèi)容做出統(tǒng)一規(guī)定。與此同時，國資委發(fā)布《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》，明確指出我國所有中央企業(yè)將從2014年開始要向國資委報告內(nèi)部控制評

2、價情況。因此，國家電網(wǎng)提出一系列關(guān)于完善內(nèi)部控制體系的相關(guān)要求，其中包括優(yōu)化設(shè)計關(guān)鍵控制點(diǎn)。
　　 目前，內(nèi)部控制的相關(guān)理論中尚未形成確定關(guān)鍵控制點(diǎn)的統(tǒng)一定論。本文主要以大訊的銷售與收款業(yè)務(wù)為研究對象，立足于關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計的現(xiàn)有成果，整合風(fēng)險管理、目標(biāo)管理與內(nèi)部控制的相關(guān)理念，且靈活運(yùn)用目標(biāo)管理與風(fēng)險管理的相關(guān)方法，依次通過構(gòu)建內(nèi)部控制目標(biāo)體系、分解業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險識別和風(fēng)險評估來確定關(guān)鍵控制點(diǎn)。其中理論的整合表現(xiàn)為風(fēng)險控制下內(nèi)部