房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制研究——以W集團(tuán)采購(gòu)與付款為例.pdf

1、提高和改善企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制，能夠提升企業(yè)在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。一個(gè)成功的企業(yè)必須要有一套完整高效的監(jiān)督和約束機(jī)制，為此受到更多管理層的高度重視。在如今眾多企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的大浪中，業(yè)界漸漸悟出一個(gè)真理：完善企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制，熟知行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，防范各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，是一個(gè)企業(yè)成功的必然前提。
　　 我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)已經(jīng)歷了20余年的高速發(fā)展，尤其是進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，房地產(chǎn)業(yè)成為國(guó)家新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)與消費(fèi)點(diǎn)，拉動(dòng)了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng)、促進(jìn)

2、并提升周邊行業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，且大大提升了人民群眾的生活水平?？墒请S著時(shí)間的推移，一些內(nèi)在問(wèn)題還是突顯了出來(lái)，例如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制較為薄弱，會(huì)計(jì)信息也失去本來(lái)的意義，導(dǎo)致整個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)管理差、效率低，阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。如今的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)存在著輕內(nèi)部管理，重項(xiàng)目策劃；輕成本控制而重規(guī)模擴(kuò)張的事實(shí)。為了企業(yè)能夠增強(qiáng)實(shí)力、穩(wěn)步發(fā)展，營(yíng)造良好的運(yùn)行環(huán)境，提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，如何搞好房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制是當(dāng)前關(guān)注的焦點(diǎn)。研究房地產(chǎn)開(kāi)

3、發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制具有現(xiàn)實(shí)意義。
　　 在內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程回顧，以及實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制框架體系梳理基礎(chǔ)上，研讀國(guó)內(nèi)外研究成果得到有益啟示。內(nèi)部控制不力，是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素；內(nèi)部控制監(jiān)管體系不到位，是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。
　　 不同類(lèi)型企業(yè)，其內(nèi)部控制存在的具體問(wèn)題不同。通過(guò)對(duì)W房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)(集團(tuán))公司的調(diào)研、財(cái)務(wù)工作的實(shí)踐，并收集近期公布的相關(guān)信息，系統(tǒng)梳理出房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制存在著意識(shí)薄弱、體系不健全、執(zhí)行者

4、素質(zhì)不高、監(jiān)督機(jī)制弱化等主要問(wèn)題。因此建立和完善房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制，既是政府監(jiān)管部門(mén)的法定要求，又是企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者和其他相關(guān)利益者的具體要求。
　　 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有其特殊性，采購(gòu)與付款是其內(nèi)部控制的重點(diǎn)。從W集團(tuán)的實(shí)際情況出發(fā)，梳理出采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的不足，表現(xiàn)為管理制度不健全、組織結(jié)構(gòu)與崗位設(shè)置不科學(xué)、采購(gòu)范圍規(guī)范不當(dāng)、施工過(guò)程控制不力、招標(biāo)不規(guī)范、工程款支付控制不到位等。再對(duì)產(chǎn)生這些問(wèn)題原因分析的基礎(chǔ)上，