中小房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制研究.pdf

1、我國內(nèi)部控制制度建設(shè)在近些年取得了長足的進(jìn)展，最新出臺(tái)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引，是我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)性文件。然而企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引主要適用于大中型企業(yè)。相比于它們，小型房地產(chǎn)企業(yè)往往制度、機(jī)構(gòu)比較簡單，管理規(guī)范化程度更低，內(nèi)部控制更為薄弱。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范直接指向的對(duì)象之一中型房地產(chǎn)企業(yè)在管理、控制方面也有許多不同于大型房地產(chǎn)企業(yè)的地方。中小房地產(chǎn)企業(yè)必須結(jié)合自身特點(diǎn)建立務(wù)實(shí)有效的內(nèi)部控制體系，這篇論文將

2、研究如何根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、配套指引，結(jié)合我國中小房地產(chǎn)企業(yè)特點(diǎn)，加強(qiáng)和完善中小房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系。
　　 論文追溯了內(nèi)部控制理論的歷史演變。介紹了內(nèi)部控制整體框架、內(nèi)部控制全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引、內(nèi)部控制的局限性。論文考察中小房地產(chǎn)企業(yè)的界定、我國房地產(chǎn)企業(yè)的大體現(xiàn)狀、說明房地產(chǎn)行業(yè)的特點(diǎn)、介紹房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)流程，為中小房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的分析提供相關(guān)背景知識(shí)。
　　 論文從企業(yè)內(nèi)部

3、控制基本規(guī)范中的內(nèi)部控制五要素角度對(duì)中小房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，認(rèn)為中小房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部環(huán)境方面，較多地存在治理結(jié)構(gòu)不完善、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配不夠科學(xué)規(guī)范、企業(yè)文化建設(shè)不足、內(nèi)部審計(jì)乏力、人力資源政策不科學(xué)不規(guī)范的問題；在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，主要問題是普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；在控制活動(dòng)方面，中小房地產(chǎn)企業(yè)在不相容職務(wù)分離控制等七項(xiàng)控制措施中與財(cái)務(wù)相關(guān)的控制做得相對(duì)較好，但與管理相關(guān)的控制如預(yù)算控制、績效考核控制做得相對(duì)較差；在信息與溝通

4、方面，中小房地產(chǎn)企業(yè)做得較好，但也較多地存在由下向上傳遞不暢、信息化建設(shè)滯后的問題；在內(nèi)部監(jiān)督方面，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)地位不高、人員素質(zhì)不高的問題也較常見。
　　 論文主張從內(nèi)部環(huán)境、項(xiàng)目開發(fā)流程、內(nèi)部監(jiān)督這三方面完善中小房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系。要通過完善公司治理結(jié)構(gòu)、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和責(zé)權(quán)體系、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)、提升管理者現(xiàn)代管理理念、制定科學(xué)規(guī)范的人力資源政策等來解決內(nèi)部環(huán)境方面存在的問題；企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通