內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及完善研究.pdf

1、近些年來(lái)，無(wú)論在國(guó)內(nèi)還是國(guó)際范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)舞弊和會(huì)計(jì)造假現(xiàn)象都在頻繁發(fā)生和曝光，如美國(guó)的安然和世通，英國(guó)的巴林銀行、中國(guó)的中航油等事件，這些財(cái)務(wù)丑聞一方面對(duì)我們的外部審計(jì)提出了新的要求，另一方面也反映出了現(xiàn)代企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面存在的疏漏和問(wèn)題。與此同時(shí)，2008年6月28日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定并印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，隨后又于2010年4月26日聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，此舉標(biāo)志著適應(yīng)

2、我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。但是，我國(guó)上市公司以及大型企業(yè)如何在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面完善自身，如何參照該規(guī)范進(jìn)行科學(xué)合理的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)及完善，則必須通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和外部審計(jì)才能得出結(jié)論。
　　 文章在分析內(nèi)部控制發(fā)展迫切性的背景下，首先對(duì)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)理論做了闡述；然后立足我國(guó)內(nèi)部控制的實(shí)施現(xiàn)狀，揭示了進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)面臨的難題。在總結(jié)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)傳統(tǒng)方法局限