完善H公司內(nèi)部財務(wù)控制體系研究.pdf

1、著名經(jīng)濟學(xué)者閏培金曾說：“解決企業(yè)心腹之憂，鑄就領(lǐng)導(dǎo)駕馭才能，建立科學(xué)管理體制，財務(wù)控制是最重要的先決條件?！痹诋?dāng)今全球經(jīng)濟不景氣的環(huán)境下，提高內(nèi)部財務(wù)控制水平可以增強企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。2008年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范--基本規(guī)范》，2010年4月，五部委又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號--組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引，要求自2012年1月1日起在上海

2、證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司中施行。內(nèi)部控制制度的中心內(nèi)容在于對企業(yè)經(jīng)濟運行的控制，而控制的主線是財務(wù)控制，這是由財務(wù)信息在內(nèi)部控制制度中的普遍性和基礎(chǔ)性決定的。H公司作為一家中小型上市公司，無論為了滿足自身的發(fā)展需要，還是滿足監(jiān)管機構(gòu)的要求，加強自身的財務(wù)控制都是當(dāng)務(wù)之急。
　　 本文利用內(nèi)部控制的五要素原理，對H公司現(xiàn)有的財務(wù)控制體系進行分析，彌補了現(xiàn)有財務(wù)控制體系中欠缺的風(fēng)險評估要素，對其他要素中的財務(wù)控制指出不

3、足并提出改進措施，完善了H公司內(nèi)部財務(wù)控制體系。
　　 首先，本文系統(tǒng)地對內(nèi)部控制理論、財務(wù)控制理論、內(nèi)部財務(wù)控制理論進行研究和融合，形成了本文的理論基礎(chǔ)。通過理論分析，界定了內(nèi)部財務(wù)控制的概念和范疇，明確了內(nèi)部財務(wù)控制的性質(zhì)和特點，為下一步對H公司內(nèi)部財務(wù)控制現(xiàn)狀做針對性分析奠定了理論基礎(chǔ)。
　　 其次，本文對H公司內(nèi)部財務(wù)控制現(xiàn)狀進行了比較全面的分析與評價。分別從控制環(huán)境、控制風(fēng)險、主要控制活動、信息與溝通、控制監(jiān)督